金融资产-货币资金.ppt

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1、第二章金融资产--货币资金金融资产是指企业因金融工具的出现而确认的资产主要包括货币资金、应收款项、股权投资、债权投资等。货币资金★货币资金是指停留在货币形态，可以随时用作购买手段和支付手段的资金。包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金TopicCovered◆结算方式◆库存现金◆银行存款◆其他货币资金第一节结算方式支票银行汇票商业汇票银行本票汇兑委托收款异地托收承付信用卡信用证支票出票人签发见票无条件付款同城结算现金支票、转账支票、普通支票提示付款期：自出票日10日内转账支票可背书转让支票收款单位付款单位收款单位开户银行付款单位开户银行（1）签发支票

2、交收款单位（2）支票送交银行进账（5）通知收款（6）银行对帐（3）转交支票（4）划转款项银行有足额存款记名银行存款同城转账支票可背书支票禁止：签发空头支票签发签章与预留银行签章不符的支票签发支付密码错误的支票惩罚银行予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款持票人有权要求出票人赔偿票面金额2%的赔偿金银行汇票出票银行签发见票按照实际金额无条件付款同城、异地结算提示付款期：自出票日起1个月可背书转让银行汇票收款单位付款单位收款单位开户银行付款单位开户银行（3）将汇票交收款单位（4）送交汇票办理转账（7）通知收款(2)签发汇票（5）传递汇票（6）清算票

3、款（1）款项送存银行申请签发汇票同城、异地专门存款（8）通知余款入账其他货币资金银行汇票正面图样银行汇票反面图样商业汇票出票人签发在指定日期无条件支付确定金额同城和异地结算提示付款期双方协定，但不超过6个月可背书转让或向银行贴现商业承兑汇票和银行承兑汇票商业承兑汇票收款单位付款单位收款单位开户银行付款单位开户银行（1）签发由付款人承兑的汇票交收款单位（2）汇票到期委托收款（7）通知收款（5）通知付款（3）传递汇票、办理收款（6）划转款项应收票据同城异地（4）汇票到期前款项送存银行无存款图2-3商业承兑汇票银行承兑汇票收款单位付款单位收款单位开户银行付款单位

4、开户银行（3）将汇票及解讫通知书交收款人（4）汇票到期委托收款（7）通知收款（2）签订协议签发承兑汇票（5）传递汇票、办理收款（6）划转款项应收票据同城异地（1）向银行申请承兑汇票无存款图2-4银行承兑汇票信用区别商业承兑汇票汇票到期时，如果付款人银行存款余额不足以支付票款，银行则直接将票证退回，由双方自行处理，银行不负担付款责任银行承兑汇票汇票到期时，无论承兑申请人是否将款项足额缴存其开户银行，承兑银行都应向收款人或贴现银行无条件履行付款责任银行本票银行签发见票时无条件支付确定金额同城结算自出票日起2个月必须记名，可背书转让银行本票收款单位付款单位收款单位开

5、户银行付款单位开户银行（3）将本票交收款单位（4）送交本票办理转账（7）通知收款（2）签发本票（5）通知清算票款（6）划转款项（1）款项送存银行申请签发本票同城专门存款其他货币资金汇兑汇款人委托银行将款项支付给收款人信汇、电汇异地结算没有结算起点的限制汇兑收款单位付款单位收款单位开户银行付款单位开户银行（3）通知汇款入帐（2）划拨资金（1）委托银行办理汇款（4）传递收据、发票银行存款委托收款个人和单位凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理结算同城和异地结算不但用于商品交易和劳务供应，也能用于一切在银行或金融部门开立帐户的单位各种款项的结算委托收款付

6、款单位收款单位付款单位开户银行收款单位开户银行（1）提供商品或劳务（4）通知付款（5）同意付款（2）委托收款（3）传递凭证（6）划转款项（7）通知收款银行存款异地托收承付先发货后收款异地结算异地订有购销合同的的商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应和垫付费用等款项的结算三个条件：购销双方订有合法的购销合同；购销双方的信用较好，都能遵照合同的有关规定；要有货物确已发运的证件。验单付款和验货付款托收承付收款单位付款单位收款单位开户银行付款单位开户银行（1）签订经济合同（3）向银行办理托收（8）通知收款（5）通知付款（4）传递托收凭证（7）划转款项（6）承付货

7、款（2）发出商品物资银行存款信用卡单位卡：在中国境内开立基本存款帐户的单位交存一定备用金一律从基本存款帐户转入，不得存现金，不得将销货收入的款项存入其账户销户时余额转入基本存款账户，不能提现交易金额不能高于10万元透支期限60天信用证属于银行信用，主要适用于国际结算签发人是否有存款付款时间适用范围会计科目支票付款人有普通存款见票即付同城银行存款银行本票银行有专门存款见票即付同城其他货币资金银行汇票银行有专门存款见票即付异地其他货币资金商业汇票收款人或付款人不需要有存款到期支付同城异地应付票据汇兑付款人有普通存款异地银行存款委托收款收款人有普通存款付款人无异议，银行

8、支付同城异