服务业企业财务状况(ppt 57).ppt

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1、服务业企业财务状况（经普F103表）宣武区统计局本次讲解包含三部分内容一、填报的对象、范围、报表设置二、指标解释三、填报过程中容易出错的指标一、填报的对象及范围总说明（一）对象1、所有独立核算的法人单位。（包括限额以上和限额以下）2、在101表中12项“营业状态栏”中填1，即营业状态的单位，原则上都要填财务状况表。总说明独立核算服务业企业应同时具备以下条件：（1）依法成立，有自己的名称、组织机构和场所，能够承担民事责任；（2）独立拥有和使用（或授权使用）资产，承担负债，有权与其他单位签订合同；（3）独立核算盈亏，并能够编制资产负债表。总说明服务业企业包括：（

2、1）交通运输辅助业、装卸搬运及其他运输服务业；（2）仓储业；（3）信息传输、计算机服务和软件业；（4）贸易经纪与代理；（5）住宿业（6）金融业；（7）房地产业；（8）租赁和商务服务业；（9）科学研究、技术服务和地质勘查业；（10）水利、环境和公共设施管理业；（11）居民服务业和其他服务业；（12）教育；（13）卫生、社会保障和社会福利业；（14）文化、体育和娱乐业。总说明(二)范围本制度实施范围为除金融业，房地产开发经营外的服务业企业和企业化管理的事业单位。总说明(三)报表设置财务表的整体设计是在财政部2000年财务制度基础上制定的，其中部分指标做了增加、调整。财务报

3、表的结构1、企业财务表主要分三部分1）年末资产负债2）损益及分配3）工资、福利、增值税总说明1、财务103报表中：“年初存货”是期初余额数2、年末资产负债中的指标是期末余额数。3、损益及分配；工资、福利、增值税，是本期发生额数。二、指标解释指标解释一、年初存货（011）：根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。二、年末资产负债流动资产合计（012）：指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。根据“资产负债表”中的“流动资产合计”项填列。指标解释现金（213）：指企业的库存现金。根据“现金”科目的期末余额填列。应收帐款(净额)（014）：指

4、企业因销售商品、产品和提供劳务等而向购买单位或接受劳务的单位收取的款项，减去已计提的坏帐准备后的净额。根据“资产负债表”中的“应收帐款净额”项的年末数填列。执行2001年《企业会计制度》的企业，用“应收帐款”年末数代替。指标解释存货（015）：指企业在期末在库、在途和在加工的各种存货的可变现净值。根据“资产负债表”中的“存货”项年末数填列。短期投资（013）：指企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过一年（含一年）的股票、债券和基金，以及不超过一年（含一年）的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。根据“资产负债表”中的“短期投资”项的年末数填列。指标解释

5、一年内到期的长期债权投资（215）：指企业长期债权投资中，将于一年内到期的长期债权。可根据“资产负债表”中“一年内到期的长期债权投资”项填列。长期投资合计（018）：指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过一年（不含一年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。根据“资产负债表”中的“长期投资合计”项填列。指标解释长期股权投资（217）：指企业不准备在一年内（含一年）变现的各种股权性质的投资的可收回金额。根据“资产负债表”中的“长期股权投资”项填列。长期债权投资（219）：指企业不准备在一年内（含一年）变现的各种债权性质的投

6、资的可收回金额。根据“资产负债表”中的“长期债权投资”项填列。指标解释固定资产合计（019）：根据“资产负债表”中的“固定资产合计”项填列。固定资产指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单价价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。指标解释固定资产原价（020）：根据“资产负债表”中的“固定资产原价”项年末数填列。其中：生产经营用（021）：指直接用于企业生产、经营过程的各种固定资产。包括生产经营用的房屋、建筑物、机器设备、器具、工具等。可根据“固定资产

7、”科目经分类归纳后填列，或在“固定资产原价”中扣除非生产经营用的固定资产。累计折旧（022）：指企业到报告期末止按规定提取的固定资产折旧累计数。根据“资产负债表”中的“累计折旧”项的年末数填列。指标解释本年折旧（023）：指企业本年提取的固定资产折旧。根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填列。在建工程（024）：指企业期末各项未完工程的实际支出的可收回金额。根据“资产负债表”中的“在建工程”项的年末数填列。指标解释无形、递延资产及其它资产合计（230）：指无形资产、递延资产和其它资产的合计。根据“资产负债表”中的有关项填列