河海大学后勤集团财务管理制度

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1、河海大学后勤集团财务管理暂行办法第一章总则第1条为加强河海大学后勤集团（以下简称集团）财务管理和经济核算，规范集团财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》、《企业财务通则》等有关法规和《河海大学后勤社会化改革方案》，结合后勤集团实际情况，特制定本办法。第2条集团设立的财务部门是保障后勤各项工作有效运行的校内二级核算部门，接受学校财务处、审计处及有关部门的监督和指导。第3条集团财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度；严格执行学校规定的各项财务开支范围和标准；建立健全财务制度，完善内部经济责任制

2、，如实反映集团财务状况和经营成果。集团财务工作必须坚持统一财经方针政策、统一财务收支计划、统一财务规章制度、统一财会业务领导、统一财会人员管理的原则。第4条财务管理的基本任务是：如实反映各服务中心的经济状况，监督其经济活动的合法性和合理性。负责集团内部各项财务计划的编制，拟订资金筹措和使用方案，有效的使用资金，发挥资金效益；分析研究集团经济活动中存在的问题，真实反映集团经营状况；协助校财务处做好各项后勤保障经费的计划、相关预算收支、年终分配和管理工作；会同有关部门签署涉及经济活动方面的协议、合同和其他文件；依法纳税。第二章财务管理体制及审批制度第5条集

3、团设置财务部，对集团下属各中心财务实施集中管理。各中心和经营服务单位的财务按企业财务性质核算。第6条集团财务实行总经理负责制；下属各中心实行主任或常务副主任经济目标任务责任制。第7条集团财务实行“一支笔”的财务领导审批制度。集团财务由集团总经理审批，总经理因出差等原因不能签字审批时，由总经理事前委托一名副总经理代理审批。财务部部长根据总经理授权，对财务开支进行审核。下列各项由后勤集团领导班子办公会议审批，总经理签字生效。　　1、财务计划（预算）及年终财务决算。　　2、职工工资、岗位工资、津贴补贴、奖金额度。　　3、固定资产投资、基本建设投资、大型设备的

4、更新改造投资。　　4、年终利润分配方案。　　5、总经理认为需要集团领导班子办公会决策的投资。第8条集团下属各中心在集团集中财务管理下可以分户核算；相关中心定期按规定上报各种财务报表。第三章财务机构和财会人员第9条集团财务部为集团唯一财务机构，财务部部长由校财务处直接委派，负责管理集团范围内经济收支和财务工作，并领导、指导、监控各中心财会工作。财会人员必须持有会计证，未取得会计证的人员，不得独立从事财会工作。第10条5会计出纳人员的工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。会计人

5、员的工作岗位，应有计划地进行轮换。第11条聘用会计出纳人员严格实行回避制度。需要回避的直系亲属为：配偶关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲等。第12条财务人员要严格遵守财务纪律，保守本单位的经济、财务秘密。第13条财务人员要爱岗敬业，洁身自好，遵守职业道德，维护财务制度的严肃性。第四章资产管理第14条资产是指过去交易或事项所形成的并由部门拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，资产包括各种财产、债权和其他权利。第15条资产通常分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他长期资产。第16条流动资产是指可以在一年内变现或耗用的资产，包括现金及各种存款、短

6、期投资、应收及预付账款、存货等。各中心应加强对应收账款的催收及管理。对于长期无法收回的坏账应由当事人书面说明原因，分清责任，报告中心及集团总经理审批后核销。中心领用的低值易耗品、周转使用的包装物一般可一次摊销，但对跨年度的数额较大的，可采用分期摊销方法。集团要建立健全物资采购、验收、入库、出库、计价、保管及盘点等各项管理制度。为防止过多占用流动资金，避免毁损变质或无形损耗，应尽量减少存货。后勤集团综合中心的存货按售价核算。存货应当定期或不定期盘点，年终必须进行一次全面的盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应及时查明原因，并以书面报告集团总经理

7、，经集团领导办公会批准后进行账务处理。存货的采购应独立于验收部门和会计部门。中心所收到的货物，应当由独立于采购、仓储、运输部门的人员验收，货物的入库必须清点、检查、验收，并及时通知会计部门。所有货物的出库必须有领料或发货单，并由领取人签收。存货必须指定专人管理，当发生材料损坏或丢失时，应立即书面报告集团总经理，财务部根据总经理意见进行财务处理。后勤集团对各服务中心财务实行统一管理，在维护其资金的自主支配权、保证各服务中心经济利益不受侵害和资金正常运转的情况下，各部门必须严格现金管理办法，统一由财务部在规定银行开设账户，除在外开设的纳税专用账户外，任何部

8、门不准私自开立账户。对现金的管理应严格执行国家规定的现金管理制度，严禁出借账户供外单位和个人使