企业内部审计风险和其防范措施

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1、企业内部审计风险和其防范措施　　摘要：现在社会的全球化信息技术发展为所有类型的组织机构带来了更为复杂的风险环境.这种环境的快速变化必将突出内部审计在企业管理和发展中的重大作用，同时也要求内部审计部门能够满足企业的决策层对风险环境控制的要求。本文阐述了内部审计的涵义及特征，简要分析了内部审计风险产生的原因，并提出了相应的防范措施。关键词：内部审计风险原因防范措施通过系统化和规范化的审计方法，企业内部审计提供给企业的独立和客观的咨询服务，可以为企业提升运作效率，从而增加企业的价值和帮助企业实现目标。企业内部审计人员比外部中介审计机构的审计人员在审计风险控制方面具有更大难度，但不意味着它是不

2、能够控制的。在审计工作中，企业内部审计部门对企业内控制度强弱的测试，可以对审计风险进行评估；审计人员能够及时培训学习新的专业知识技能、保持足够高的职业谨慎、在审计过程中能够严格遵守企业审计规定的程序或者流程；增加抽样样本量等方法，这样可以降低内部审计风险。一、内部审计风险产生的原因1.客观原因7企业内部审计机构的职责地位产生的相对独立性，为审计风险留下隐患，这是企业内部审计风险产生的一个客观原因。会计工作和审计工作具有时滞性差异是企业内部审计风险产生的另一个客观原因。会计信息记录在时间上迟于经济业务实践，而有部分审计内容是事后审计，审计工作又迟于会计信息记录时间，这样时滞性差异的因素存

3、在，内部审计风险也就随之存在。企业内部审计部门是企业中的一个职能部门，其工作职责是围绕企业的管理目标而进行的，所以企业内部审计部门几乎不能主动选择审计项目，这与外部中介审计机构相比，这种特殊性也是企业内部审计风险产生的第三个客观原因。2.主观原因现在企业内部审计技术和方法的局限性是企业内部审计风险产生的一个主观原因。抽样审计误差的概率、审计技术方法落后、主观判断样本空间和规模、再以样本的局部特征推断出总体特征，并以此作出审计意见和结论。这样的抽样客观和主观局限性，是能够产生隐蔽的企业内部审计风险。我国企业内部审计人员业务素质参差不齐也是企业内部审计风险产生的另一个主观原因。外部审计来说

4、存在差距，这样的差距产生了内部审计风险的隐患。二、内部审计风险的防范措施7提高企业内部审计质量，是企业自身发展、内部审计生存发展和国家社会发展的需要。根据上述阐述的企业内部审计风险的特征和产生的客观及主观原因，我们从下面几个方面加强对企业内部审计风险的防范与控制。1.企业内部审计制度的科学化管理科学化管理是所有现代企业制度的主要内容之一，完善和加强企业的科学化管理尤其是风险管理是所有企业建立规范的经营制度，企业内部审计风险的防范与控制作为风险管理的再管理，如果也能把企业内部审计风险管理做到科学化管理，那么能够最大限度的降低内部审计风险，能够促进企业可持续健康发展。（1）加强和完善企业内

5、部审计行业自律机制我国内部审计协会是各企业内部审计机构的行业自律组织，它能为各企业内部审计工作进行指导并予以评价。所以我们内部审计协会应大力推进和传播内部审计信息和国际先进惯例，致力于加强和完善企业内部审计行业自律机制，提升企业内部审计人员的业务水平，打开企业内部审计工作的新局面。（2）建立企业内部审计控制制度，加强内部审计风险评估7企业内部审计机构要建立审计计划、审计方案、审计底稿和审计报告等的内部控制制度，制定科学严密的审计计划和方案，编制审计工作程序和相关内部审计项目的审计工作流程，充分评估审计风险。未来的内部审计事业是建立在风险评估的基础上，对整个企业管理系统进行分析评估，保证

6、管理系统的有效运行、财务信息的及时准确、经济活动的合规合法，为此应完善企业内部审计控制制度，加强内部审计风险评估，增强审计责任感，充分重视内部审计的重要性，是企业内部审计科学化管理的方针政策。2.企业内部审计队伍的科学化管理（1）加强企业内部审计队伍建设加强和完善企业内部审计队伍建设，首先要确保引进的内部审计人员必须通过相关审计专业考试，持证上岗，这样严格的内部审计执业资格制度，提供了一个具有审计工作能力的内部审计人才平台。其次，根据内部审计工作任务，及时增添配备相关审计人员，为节约成本，也可以聘用兼职审计人员，这样才能最大程度的加强企业内部审计队伍建设和降低内部审计风险。另外，还需建

7、立定期考核内部审计队伍业务水平的机制，领导对于工作完成非常好的内部审计人员多做表扬，对于工作完成一般的内部审计人员多给予引导和鼓励，这样能激发内部审计人员工作的热情和潜能，这样大大地提升内部审计队伍的整体水平。（2）提升企业内部审计人员的综合素质7加强企业内部审计人员的职业道德教育，培养一批高素质专业审计人才，促使审计人员树立正确的世界观、人生观和价值观，提升企业内部审计人员的综合素质，是提高审计质量降低内部审计风险的有效措施。首先要加大对企业