小规模纳税人按季申报增值税每月收入如何做账.docx

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1、小规模纳税人按季申报增值税每月收入如何做账1、第一个月如果有收入：借：银行存款（现金/应收账款）   贷：主营业务收入   贷：应交税金-应交增值税2、第二个月如果有收入：分录同上3、第三个月如果有收入：分录同上到第三个月月末，汇总本季主营业务收入，如果这三个月主营业务收入合计≦9万元，则免征增值税，则将这三个月已计提的应交税金-应交增值税（贷方累计余额）转入营业外收入，分录如下：借：应交税金-应交增值税   贷：营业外收入-免税收入（即，如果三个月主营业务收入合计≦9万元，则应交税金-应交增值税贷方余额为0，否则，结转到下个月缴纳税款）4、第四个月，申报

2、前面一个季度的增值税，按照三个月主营业务收入之和申报，如果三个月主营业务收入合计数﹥9万元，则缴纳增值税：借：应交税金-应交增值税   贷：银行存款并且，按照实际缴纳的增值税计提城建税、教育费附加和地方教育费附加：借：主营业务税金及附加   贷：应交税金-城建税   贷：应交税金-教育费附加   贷：应交税金-地方教育费附加同时缴纳主营业务税金及附加 借：应交税金-城建税应交税金-教育费附加应交税金-地方教育费附加   贷：银行存款