浅析公司财会内部控制存在的问题及对策.doc

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1、浅析公司财会内部控制存在的问题及对策摘要：有效控制管理企业财会内部能够帮助企业更加科学有效地管理以及控制企业，从而提高企业财会信息的准确性以及完整性。企业开展财会内部管理控制不仅能够使企业财会管理更加的专业化及现代化，同时也能够引导企业不断完善与财会管理相关的各种规章制度，是一种符合时代发展的表现。宙于我国企业实施财会内部控制的时间较短，存在着或多或少的问题，制约着企业财会内部管理科的发展，就此探究了企业财会内部管理常见的问题，以及问题解决的途径。关键词：企业；财会内部；控制；管理、上▲_・■一、刖吕随

2、着社会的不断发展，我国更多的企业走向国际化，走向世界。开展实施财会内部控制不仅企业实现现代化发展的有效途径，同时财会内部控制的实施也能够不断提升企业经济效益，引导企业实现经营利润最大化，由此可以得知财会内部控制开展是企业发展的必经之路。由于我国企业实施财会内部控制的时间还较短，内部控制往往存在着或多或少的问题，严重影响企业的经营效益，制约企业未来的发展。二、现阶段企业财会内部控制的常见问题(1)企业财会内部控制地位需要确认。当前我国大部分企业由于各种问题，企业的财务部门以及审计部门并没有与其他部门区别开

3、來，有的企业甚至将财务部门以及审计部门合并为同一部门。部分企业由于各种原因给予同一人出纳以及复核的权利与责任，或者是同一人采购以及保管的责任和权利。另外一些企业则是将会计部门分配给了其他专业能力高的企业，让专业企业的领导人负责本企业的会计职责。从部门从属关系來看，财务管理部门应当处于企业的核心地位，而我国的很多企业并没有认识到这一问题，将财务管理部门与其他部门同等对待，导致企业财务管理部门的功能、作用被抑制。（2）不能准确考核财会工作人员的素质水平。现在我国大部分的公司在进行招聘工作时，一般都会对应聘者

4、的技术水平、个人索质以及责任进行考核，都会选择各方面都非常优秀的人才。但是很多公司在应用人才时，只注重于员工的绩效完成程度、个人业绩考核、是否达到既定目标以及业务效率等等，很少关注人员的其他方面，儿乎不考察员工的综合素质能力以及思想道德水平。这就导致了部分员工为了应付考评，往往会在财务会计报告或者是业绩方面弄虚作假，虚高业绩，进而导致公司不能有效、全面的管理控制内部会计人员。（3）企业财会内部控制管理制度需要改善。就现阶段的财会内部控制落实情况来看，我国只有少部分企业能够真止落实财会内部控制管理制度。出

5、现这种问题的主要原因是，很多企业不能够根据本企业的实际情况制定财会内部控制管理制度，导致财会内部控制管理制度不能真止解决企业问题，形同虚设。通过深入挖掘企业财会内部控制管理制度问题发现，部分企业并没有认识到内审机构设立的重要性，企业内审机构并没有专业的、正式的内审人员，内审机构工作人员往往是会计或者是其他部门人员兼任，致使企业内部审计制度不透明、明确；一些企业并没有制定严格、全面的与财产清查相关的制度标准，导致清查程序混乱，致使清查时间不透明、准确。三、企业有效控制财会内部的方法（1）完善公司财会内部控

6、制管理制度。企业财会内部控制管理能够有效监督控制企业的所有经营管理行为。企业财会内部管理控制制度的完善，可以使企业管理工作不断健全，并在完善过程中不断发现财会内部控制管理制度存在的问题，不断的解决问题，以推动企业的不断发展前进。所以企业财会内部控制管理制度只有不断完善、健全才可以推动企业不断发展前进。在发展前进过程中，企业的工作流程往往会出现不断地更新，企业的规模会不断地发展壮大，业务经营模式会不断转型，面对这么多的不确定、变化，企业只有全方面地控制管理财会内部控制管理体系，确保体系的完整性，并真正的落

7、实执行体系内容，企业才能够得到长远的发展。（2）有效提升公司财会内部控制管理工作人员的综合索质水平。企业只有重视对员工的管理与控制，将所有工作真正地落实到实处，才能够实现真正有效的财会内部控制管理。首先企业要培训提高所有员工的技术水平、职业素质以及思想道德，尽管这些教育培训工作不能带给企业正面、直观的经济效益，但是这些工作的开展能够在潜移默化中促进企业不断发展提高。教育培训工作带來的经济效益是长远效益，教育培训工作能够提高企业员工的工作技能、水平，能够提高员工的综合素质，这样每一项工作才能够落实到实处，

8、如果企业员工缺少相应的技术水平以及素质能力，内部控制管理工作的效率就会大打折扣。（3）赋予企业财会部门真正的职能权利。就企业内部控制来说，财会控制系统是企业整个内部控制环节的重中之重。财会控制系统具有很强的内部稽核以及审核作用，但财会控制系统作用的体现首先需要企业制定出与之相对应的企业内部控制管理制度。内部控制管理制度的完善需要内部稽核工作的配合，同时企业稽核人员需耍确定企业所实施的内部控制管理制度的有效性以及持续性。（4）强化公司财会内部