专题 CPA经济法其他相关内容 支付结算制度 第三段.pdf

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1、人民币银行结算账户管理制度考点一、结算纪律与责任1、商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5%，但不低于1000元的罚款。【例题1】一张金额为16000元的商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款。根据支付结算管理的相关规定，付款人应受到罚款的处罚。该罚款数额应为（）。A.160元B.320元C.800元D.1000元【答案】D【解析】根据规定，商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款，按票面金额对其处以5％但不低于1000元的罚款。本题中，按照5％计算的金额为800元，低于了1000元，因此应按1000元来对其进行处罚。【

2、例题2】一张商业承兑汇票金额为15万元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根据支付结算的有关规定，对付款人应处以的罚款数额为（）。A.10500元B.7500元C.1050元D.750元【答案】B【解析】本题考核点是结算的责任。商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款，按票面金额对其处以5%但不低于1000元罚款。本题中罚款数额为15万元×5%＝7500元。故B选项正确。2、银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天万分之五计收罚息。3、银行（1）延压、挪用、截留结算资金，影响客户和他行资金使用的，按延压结算

3、金额每天万分之五计付赔偿金；（2）任意压票、退票、截留、挪用结算资金，由中国人民银行按结算金额对其处以每天万分之七罚款。考点二、银行结算账户的定义和分类1、银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币“活期存款”账户。银行结算账户具有以下特点：（1）办理人民币业务。（2）办理资金收付结算业务。（3）是活期存款账户。2、单位银行结算账户按照用途不同，可以分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（以下简称“QFII专用存款账户”）。

4、（1）开立时需要人民银行核准的账户：①基本存款账户；②临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；③预算单位专用存款账户；④QFII专用存款账户。（2）一般存款账户、个人银行结算账户和其他专用存款账户的开立实行备案制。【例题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列几类账户中，开立时须经人民银行当地分支行核准的有()。(2009年新制度)A、基本存款账户B、一般存款账户C、预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户D、临时存款账户【答案】AD【解析】本题考核银行结算账户的开立。根据规定，符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位

5、专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。考点三、银行账户的开立1、基本存款账户（1）存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。（2）开立基本存款账户的存款人资格。提示：基本存款账户主要办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。2、一般存款账户开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，一般存款账户的数量没有限制。提示：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；该账户可以办理现金缴

6、存，但不得办理现金支取。【例题】根据支付结算法律制度的规定，一般存款账户的存款人可以办理（）。A、借款转存B、借款归还C、现金缴存D、现金支取【答案】ABC3、专用存款账户（1）单位卡专用账户不得存入现金，也不得支取现金；（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金；（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准；（4）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照

7、国家现金管理的规定办理。（5）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。【例题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（）。A.单位银行卡专用存款账户B.财政预算外资金专用存款账户C.金融机构存放同业资金专用存款账户D.政策性房地产开发资金专用存款账户【答案】CD【解析】基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金

8、账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。4、临时存款账户（1）可以开立临时存款账户的情况：①设立临时机构；②异地临时经营活动；③注册验资。（2）临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时