酒店管理财务 酒店财务内审及报核销制度(叶予舜).pdf

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1、酒店管理财务酒店财务内审及报核销制度内部审计作为一种自我诊断，自我约束制度，是管理控制的重要组成部分，是管理控制的基石。管理控制是酒店的运营得以获取资源，并通过组织高效运用资源，最终实现经营管理目标的一系列活动。在这一系列管理活动中除去业务执行和指挥命令之外，几乎都与内部审计职责息息相关。因此，在酒店多级多层次负责的组织管理体制之下，受托责任的多级化更应该重视内部审计。因为内部审计作为一种管理控制工具，以其相对独立的，客观立场和对酒店经营状况的全面了解，能对管理控制的各项活动情况作出科学的评判，进而促进整个管理控制系统高效运作。酒店的内部审

2、计工作仍然沿袭西方酒店先进的内部审计的管理模式，是一种会计导向型审计，它主要检查会计记录是否正确、有无疏忽引发的错误、资产是否安全完整、计划是否完成、政策是否遵守…内部审计是现代酒店业自我监督，自我约束机制的重要组成部分，是企业完善法人治理结构的内在需要。审计从其产生的第一天起就承担着对财务报告鉴证的职能。这是以包括财产所有者、经营者等利益相关者各方承认并接受审计人员具有独立性特征为前提的。审计独立性是审计理论和实践中一个最基本的概念。审计独立性是评价审计客观、公正不可缺少的标准。审计承担起服务社会公众的责任，必须以审计保持独立性为基本前提

3、。随着现代企业制度的建立和企业内部控制建设进程的加快,传统的报表审计、经济责任审计已远远不能满足管理层对内部审计的要求,内部审计应1叶予舜汇整二〇一三年四月二十四日星期三该在企业内部控制中发挥更大的作用,将内部控制的监督、评价作为重要的工作内容,单独立项,专门评价。衡量企业内部控制建立健全程度和抵御风险能力,寻找内部控制薄弱环节,提出强化内控建设的措施,以防范和化解企业各种经营风险,提高企业管理水平。一、加强和完善酒店的内部审计（一）应充分认识内部审计在现代酒店业界中的地位和作用内部审计是现代公司治理结构的有机组成部分。内部审计受所有者的委

4、托，并站在所有者的立场上，对公司的财务状况和经营活动进行监督和评价。一般由非行政董事组成，在公司治理结构中具有较高的权威性和独立性。（二）内部审计在内部控制中具有重要作用内部审计本身就是企业内部控制的一个重要组成部分，它是独立于具体操作和管理之外的控制层，直接对最高决策人员负责，对具体操作和管理部门内部控制的充分性和潜在的风险进行评价，并提出审计建议，以降低内部控制无效而产生的风险。与此同时，内部审计还帮助企业进行“软控制”环境的营造，是内部控制过程设计的顾问。（三）内部审在酒店经营管理中发挥着日益重要的监督和参谋作用内部审计近年来的发展趋

5、势看，其职能已由传统的监督，评价拓展为监督评价与咨询，逐渐由“监督导向型”向“服务导向型”转变；内部审计的重点由单纯的财务审计转向管理审计和风险审计。内部审在酒店经营管理中发挥着日益重要的监督和参谋作用。二、阐述内部控制审计在酒店业界中的作用2叶予舜汇整二〇一三年四月二十四日星期三内部控制的作用指内部控制的固有功能在实际工作中对酒店的经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。在整个酒店行业中，内部控制作为经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大、其重要性越显著。可以说，内部控制的健全、实施与否

6、，是单位经营成败的关键。因此，正确的认识内部控制的作用，对于加强企业经营管理，维护财产安全，提高经济效益，具有十分重要的现实意义。具体讲，企业内部控制主要有以下几方面的作用：（一）保证国家的方针、政策和法规在酒店内部的贯彻实施贯彻执行国家的方针、政策和法规，是酒店业界进行合法经营的先决条件。健全完善的内部控制，可以对酒店内部的任何部门、任何流转环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题，都能及时反映，及时纠正，从而有利于保证国家方针政策和法规得到有效的执行。（二）保证会计信息的真实性和准确性健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记

7、录和汇总过程，从而真实的反映酒店经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错弊，从而保证会计信息的真实性和准确性。（三）有效的防范酒店经营风险在酒店经营活动中，要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为酒店管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估，不断的加强对企业经营风险薄弱环节的控制，把酒店的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。（四）维护财产和资源的安全完整3叶予舜汇整二〇一三年四月二十四日星期三健全完善的内部控制能够科学有效的监督和制约财产物资的采购、

8、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效的纠正各种损失浪费现象的发生。（五）促进酒店的有效经营健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有