新奥集团财务稽核制度.pdf

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1、制度名称：新奥集团财务稽核制度制度编号：XA/ZD0509C-2005新奥集团财务稽核制度1总则1.1目的为建立经常性防错纠弊机制，及时发现和处理财务管理、会计核算过程中出现的各种不良情况与问题，保证集团各项财务工作保质保量地完成，制订本制度。1.2适用范围本制度适用于集团总部、产业集团及成员企业。2释义财务稽核是在财务部门内部设置稽核岗位，依据国家财经法规和企业财务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合理性和会计处理的正确性，并对稽核中发现的问题及时进行处理的内部控制机制。包括对各项财务收支的事前、事中审查和对其

2、他会计资料的事后复核。3原则3.1防范性原则通过事前、事中控制，及时发现和纠正企业在执行各项规章制度、实施财务管理、会计核算过程中出现的各种偏差，以防止财务风险、提高财务管理水平和会计核算质量。3.2经常性原则财务稽核依据加强财务管理、防范财务风险、监控财务收支的内在要求，按照财务机构设置与相应的职责分工随时随地进行，并对稽核中所发现的问题及时进行处理。3.3规范性原则进行财务稽核，必须以国家财经法规和企业财务会计制度为准绳，以事实为根据，客观评价企业财务收支的合法性、合规性、合理性和会计处理的正确性。第1页共8页制度名称：新

3、奥集团财务稽核制度制度编号：XA/ZD0509C-20053.4系统性原则根据集团组织架构和管理要求，建立以产业集团为主的三级稽核体系，实行统一领导、分级负责，如有重大事项，可越级汇报。4组织管理与职责4.1建立集团总部统领、产业集团主导、成员企业为基础的三级稽核体系，分级负责，统一管理。燃气集团各区域大区设财务总监兼职稽核员，由燃控股总会计师直接领导；4.2集团总部财务管理部门设稽核总监，负责建立集团稽核组织体系，编制拟定集团财务稽核制度、规范、流程；指导、督促产业集团的财务稽核工作，组织实施集团重大（专项）稽核项目，开展财

4、务账套远程稽核，向集团首席会计师报告工作。4.3各产业集团财务部设专职稽核员，全面负责组织本集团财务稽核工作，制定本集团稽核计划并组织实施稽核工作，对所属各大区、成员企业财务稽核工作进行检查与考核，向产业集团总会计师及集团总部稽核总监报告工作。4.4燃气集团大区财务总监稽核员全面负责本区域的财务稽核工作，制定本区域稽核计划，组织本区域财务稽核工作，定期实施区域内成员企业的现场稽核，完成上级稽核员布置的各项稽核工作，向燃控股产业集团总会计师及产业集团稽核员报告工作。4.5成员企业财务部主任负责本企业日常经济业务实施的即时稽核、监

5、督，完成上级布置的各项稽核工作，按要求向上级稽核员汇报工作。大型企业可以设置专（兼）职稽核员，负责本企业财务稽核工作。4.6各级稽核人员一般应独立实施日常财务稽核。对集团总部、产业集团组织实施的专项稽核，可组成稽核小组实施。集团总部稽核总监可根据需要组织进行交叉稽核。对各级稽核员实施财务稽核的情况进行抽查。5稽核方式5.1事前稽核。主要包括参与企业经营计划、财务预算、资金收支计划第2页共8页制度名称：新奥集团财务稽核制度制度编号：XA/ZD0509C-2005的制定，审核各种经济合同，对各项经济活动及其收入、支出、资金收支的合

6、法性、合理性、合规性进行审查。5.2事中稽核。主要包括审查企业各项收入、成本费用支出、各项资金收支的合规性，监督各项经济活动是否依计划进行。5.3事后稽核。主要包括审查、复核会计记录的正确性，审查各种资产的账实相符情况、债权的存在状况，对各项经济活动的合规性、效益性进行评价。5.4全面稽核。对企业的所有会计凭证、账簿、报表、各项财务收支以及各项资产、负债、权益进行全面的详细稽核。可以采用实地审查，实地盘点，核查工作流程，复核数据，查验票据、报表等方法。是否对企业进行全面稽核由产业集团总会计师决定。5.5抽查稽核。各级稽核人员定

7、期对企业财务收支记录进行抽查，审核各项经济业务的合规性、真实性和记录的完整性，可以采用实地审阅、核对账卡物、查阅会计资料、异地抽查、分析比较等方法。5.6专项稽核。集团总部稽核总监、产业集团稽核员根据实际情况，组织开展专项稽核。按选定的专项内容设定稽核范围、内容、要点、程序、时间，组织专人实施稽核工作。5.7现场稽核。各级稽核人员根据工作计划安排，对所属单位实施不定期稽核检查。产业集团稽核员每年不少于8次，每季度不少于2次；大区财务总监对所辖区域内的每一个成员企业每年稽核不少于2次或对区域内企业的稽核全年不少于15次。5.8财

8、务账套远程稽核。稽核总监对成员企业计算机账套及时进行稽核，发现问题及时与企业沟通，并提出整改意见。6稽核内容6.1财务稽核的内容包括企业所有与财务收支有关的经济活动。6.2稽核重点6.2.1各项财务收支是否合理、合规、合法，财务数据是否真实、准确、完整，各项财务制度是否健全，