2013年甘肃省会计从业继续教育-小企业纳税会计实务答案

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1、页码，1/5甘肃省2013年《小企业纳税会计实务》考试试卷类型：限时测试试卷考试时间：150分钟查看成绩单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.小型微利企业适用的税率为（）。A.20%B.25%C.15%D.10%nmlkjiA  nmlkjB  nmlkjC  nmlkjD【正确答案】：A【解析】：小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税。2.小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入借方的账户是（）。A.委

2、托加工物资B.原材料C.库存商品D.在途物资nmlkjiA  nmlkjB  nmlkjC  nmlkjD【正确答案】：A【解析】：委托加工物资收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”账户，贷记“应付账款”、“银行存款”等账户。3.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以

3、未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款nmlkjA  nmlkjiB  nmlkjC  nmlkjD【正确答案】：B【解析】：本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金http://www.kj2100.com/StudentCenter/eclass/E

4、xam/CourseTest/TimeLimitedAccept.a...2013-7-12页码，2/5D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费nmlkjA  nmlkjiB  nmlkjC  nmlkjD【正确答案】：B【解析】：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。5.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（）。A．借：主营业务成本贷：应交税费――应交增值

5、税（进项税额转出）B．借：生产成本贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）C．借：应收账款贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）D．借：应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费――应交增值税（出口退税）nmlkjiA  nmlkjB  nmlkjC  nmlkjD【正确答案】：A【解析】：实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”账户，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户。6.房

6、地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（）。A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出nmlkjA  nmlkjiB  nmlkjC  nmlkjD【正确答案】：B【解析】：房地产开发企业销售房地产属于主营业务，因此计算的营业税要借记“营业税金及附加”。7.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（）。A.2013年1月1日B.2012年1月1日C.2011年12月1日D.2012年12月1日nmlkjiA  nmlkjB  n

7、mlkjC  nmlkjD【正确答案】：A【解析】：8.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞http://www.kj2100.com/StudentCenter/eclass/Exam/CourseTest/TimeLimitedAccept.a...2013-7-12页码，3/5n

8、mlkjA  nmlkjiB  nmlkjC  nmlkjD【答案错误】×9.“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行为，其借方科目有可能是（）。A．其他业务成本B．营业外支出C．销售成本D．主营业务成本nmlkjA  nmlkjB  nmlkjC  nmlkjiD【答案错误】×10.某电器生产企业自营出口自产货物，2013年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，