新基础会计分录.doc

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1、会计从业资格基础会计分录大全1、接受投资借：银行存款固定资产无形资产贷：实收资木2、盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本3、借款业务%1向银行借款借：银行存款贷：短期借款（〈二1年）长期借款（〉1年）%1计提利息借：财务费用贷：应付利息%1取得银行存款利息借：银行存款贷：财务费用%1归还借款借：短期借款贷：银行存款4、购入固定资产借：固定资产（增值税计入固定资产）贷：银行存款（开出支票支付）贷：应付账款（款秒欠）5、材料采购（1）购入材料以后入库%1购入时:借：材料采购A应交税费一一应交增值税（进项税额）（买价*税率）贷：银行存款贷：应付账款贷：应付票据贷：预付账款（款支

2、付）（款暂欠）（开出商业汇票）（款项己预付）%1支付购入的运杂费借：材料采购B贷：库存现金、银行存款③材料验收入库（结转采购成本）借：原材料A+B（注金额）贷：材料采购（2）购入材料并入库借：原材料贷贷贷贷应交税费一一应交增值税（进项税额）（买价*税率）银行存款（款支付）应付账款（款暂欠）应付票据（开出商业汇票）预付账款（款项已预付）预付款时：借：预付账款贷：银行存款6、生产等领用材料借：生产成木——**产品（产品领用材料）制造费用（车间一般耗用）管理费用（管理部门用）贷：原材料7、工资的核算%1提取现金（开出支票）借：库存现金贷：银行存款*将现金存入银行借：银行存款贷：库存

3、现金%1发放工资借：应付职工薪酬-工资③分配工资等借：生产成木制造费用管理费用在建工程贷：库存现金（生产工人的工资）（车间管理人员丁•资）（企业管理人员工资）（工稈人员工资）贷：应付职工薪酬-工资④支付职工困难补助等借：应付职工薪酬贷：悴存现金8、差旅费%1预借时借：其他应收款贷：库存现金%1报销时借：管理费用（管理人员）制造费用（车间管理人员）借或贷：库存现金（差额补收付）贷：其他应收款（原借的金额）③直接报销（没预借）借：管理费用（管理人员）制造费用（车间管理人员）贷：库存现金、银行存款9、期间费用等业务%1支付广告费、销信运杂费借：销售费用贷：银行存款%1支付退休金、交

4、际应酬费借：管理费用贷：库存现金%1支付银行借款的手续费借：财务费用贷：银行存款%1支付办公用品、水电费借：管理费用（管理部门用）制造费用（车间用）贷：银行存款%1支付机器设备维修费借：制造费用贷：银行存款10、折旧费借：管理费用（管理部门）制造费用（车间的）贷：累计折旧11、待摊费用的处理（本期支付下期摊销）%1借：待摊费用贷：银行存款%1借：制造费用管理费用贷：待摊费用12、制造费用的分配（注：分配方法的使用）借：生产成本一-**产品**产品贷：制造费用13＞产品完工，验收入库借：库存商品贷：生产成木14、销售业务%1产品销伟收入实现借：银行存款应收账款应收票据预收账款贷

5、：主营业务收入贷：应交税费一应交增值税（销项税额）%1结转销传成本借：主营业务成木（销传数量*单位成木）贷：库存商品%1计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费---应交营业税—教育费附加%1预收款时借：银行存款贷：预收账款15、其他业务收支的核算①材料销售或租金收入借：银行存款贷：其他业务收入贷：M交税费一应交增值税（销项税额）②结转材料销作成木借：其他业务成本贷：原材料16、罚款收支%1取得罚款收入借：库存现金贷：营业外收入%1支付罚款借：营业外支岀贷：库存现金17、①收到前欠货款借：银行存款贷：应收账款②支付前欠货款借：应付账款贷；银行存款18、所得税的核算（注：所得

6、税计算）%1计算所得税借：所得税费用贷：应交税费应交所得税%1交纳所得税借：应交税费一一应交所得税贷：银行存款%1所得税转入木年利润（可单独结转）借：本年利润贷：所得税费用19、结转损益类各账户规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余①收入、收益转入木年利润（损益类有贷方发生额的帐户）借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：木年利润②成木、费用转入木年利润（损益类有借方发生额的账八）借：本年利润贷：主营业务成本贷：其他业务成木贷：营业税金及附加贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业外支出贷：所得税费用%1规律：年末，本年利润转入“利润分配一末分配利润

7、”后，本年利润无余额。借：本年利润贷：利润分配一一末分配利润（本年利润账户的余额，注：期初余额）20、利润分配%1提取盈余公积借：利润分配一-提取盈余公积贷：盈余公积（净利润*提取比例）%1向投资者分配利润借：利润分配-一M付库存现金股利贷：应付股利（流动负债）%1规律：结转利润分配各账户转入“利润分配一--末分配利润”后无余借:利润分配一一末分配利润贷：利润分配一-应付库存现金股利利润分配一-应付库存现金股利%1支付股利时借：应付股利贷：库存现金、银行存款21、财产清査盘盈盘亏审批前审批后审批前审批后