关于供电企业全面预算管理的探讨.doc

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1、关于供电企业全面预算管理的探讨关于供电企业全面预算管理的探讨摘耍：全面预算管理作为降低成本的重耍手段而受到越来越多企业的关注。文章结合当前供电企业实际，具体探讨供电企业如何推行全面预算管理问题，并结合笔者的认识提出了相应的对策与建议。关键词：供电企业;全面预算;管理现状;对策及建议中图分类号：C29文献标识码：A文章编号：供电企业全面预算涉及生产经营的各个方面，包括财务、物流、基建、营销等各个业务部门。通过全面预算管理，有效地汇集供电企业内部各项经济资源，将企业的决策目标及其资源配置规划予以量化，在

2、供电企业内科学地管理和有效地执行，进一步建立起包括预算编制、执行、分析、考核在内的完整全面的预算管理体系。为此，本文结合供电企业实际,着重就推行全面预算管理问题进行交流与探讨。1、供电企业全面预算管理现状面对资产管理不清、成本管理较为粗放的现状,如何通过全面预算管理实现企业资源的合理调配和有效控制，改善经营状况，提高创利能力，成为经营管理面临的重要问题。经过几年的实践，预算管理方面已经取得了初步成效。然而，与整体创先目标和国内外先进经验相比，预算管理水平仍有较大提升空间，主耍表现在:预算编制和业务计

3、划关联性不强，预算目标缺乏科学的支撑；预算管理的标准化和精细化程度不够；预算意识不强，预算执行力不够；预算监控力度不够强，缺乏事后考核与激励机制缺乏；预算系统支撑水平不高等。2、加强供电企业全而预算管理对策2.1坚持两大核心原则（1）强化企业资源与经营风险的管控。全面预算管理运用价值管理手段，高度整合企业内部资源，将企业价值与各级组织的具体目标、岗位职责相联系，保障战略的顺利实施，同时，通过预算执行过程和结果的分析监控，对企业战略进行全方位的支撑，有效规避经营风险。全面预算管理必须按照“资源统一分配

4、、执行进度有效监控、经营风险及时预警”的管控要求，做到事前优化资源配置，事中确保执行质量，事后评估经营绩效。（2）实现业务计划与财务预算的协作。业务计划和财务预算都是全面预算的有机组成，业务计划是基础，财务预算是最终表现形式。财务预算保证经营目标的实现，同时引领业务计划的制定和实施。全而预算管理必须按照“目标统一、权责清晰、流程贯通”的要求，做到业务规划与财务规划有效衔接，业务计划与财务预算充分融合，业务执行与预算控制高度协同。2.2实现预算全过程管理全面预算管理包含制定中长期财务规划、设定年度预算

5、目标、形成年度预算和实施监控调整等以下四个过程，各个管理过程的工作内容如下：（1）制定中长期财务规划。按照公司战略发展规划，结合发展规划，从各专业职能角度，分别量化形成各业务中长期规划，如电网建设、技术改造、售电量等规划。然后从财务角度，结合电价政策、成本水平、负债能力、资金流量、利润预期等因素，对业务规划进行敏感性分析，经综合平衡，形成包括利润总额、销售收入、单位成本、售电量、电网建设、技术改造等指标在内的“可评估、可衡量、可操作”的中长期财务规划。（2）设定年度预算目标。围绕屮长期财务规划，以售

6、电量、单位成本、利润总额、基建投资规模、技改投资规模等关键绩效指标为载体，统一建立的目标分解模型，将总体规划分解至归口管理部门及基层单位，形成各职能部门、各基层单位的年度预算目标。目标设定过程中，重点工作为：①应用目标分解模型设立目标。统一搭建的目标分解模，分析和评估各基层单位的经营状况和发展预期，确定其能力差距，定义关键绩效指标，设立自上而下的预算责任单元目标。②执行目标分解。将关键绩效指标按照预算期间、指标体系和预算责任单元进行分解，预测各单位年度生产经营目标，各单位以预测的年度目标为依据，落实

7、中长期总体战略实施规划。（3）形成年度预算。基于年度预算目标，各基层单位结合所处的宏观经济发展趋势、电价政策等环境，组织各职能部门，以“标准作业”为依托，以“精细化管理”为导向，提出电力销售、电网建设、技术改造、运营维护等业务需求，制定业务计划，并按“预算准入”机制开展初次业务优选工作，形成本单位年度预算方案。经逐级汇总审核及再次的业务优选等工作，最终形成局年度预算。2.3加强预算精细化管理应用预算编制模型，分月编制各项预算，并按照业务条线编制现金流预算，实现预算管理从粗放型向精细化转变。编制细化至

8、月度的期间预算。在细化预算指标体系和预算责任单元的基础上,编制细化至月度的期间明细预算。编制可追溯至业务的现金流预算,包括现金流入预算、现金流出预算。首先，在现金流入预算方面，财务部门根据营销等部门提供的信息，确定月度电费收入等项目的现金流入预算；其次，在现金流出预算方面，财务部根据相关部门提供的材料、大修、薪酬等付款信息，确定经营活动现金流出预算，并根据基建、生产等部门提供的月度电网建设、小型基建、技术改造、信息化等项目付款信息，确定投资活动现金流出预算；各部门提交