关于供电公司全面预算管理的探讨

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1、关于供电公司全面预算管理的探讨供电企业；全面预算；财务管理一、电力行业全面预算管理的现状全面预算管理是一种先进的企业预算管理模式，是在对预期经营活动、投资活动和筹资活动通过预算进行规划测算的基础上，对其过程和结果进行核算、控制、分析、调整、考核等活动的总称。上世纪90年代以来，国家电X及下属公司开始实行预算管理，主要是成立预算管理组织及制度，在进行电力体制改革后，预算管理工作也得到了不断深化，目前已经形成了一些分层管理的组织体系及优化制度，但是实践中也存在着一些问题。二、供电公司全面预算管理的分析A供电公司是电X公司管理工作的一个标杆单位，其管理思路就是以预算管理为中心

2、，以提高经济效益，以该思路为指导，由此将生产经营活动都纳入到预算管理中来。（一）供电公司全面预算管理的应用1、预算管理的组织与众多电力企业一样，A公司在预算管理的组织建设上，一开始就采取了“金字塔”型得体系，即在预算管理委员会的领导下，通过预算管理办公室和预算监督办公室相互监督，层层管理，落实各职能部门的责任和作为考核依据。其中预算管理委员会作为决策层，由主要领导挂帅，其职责是确立公司的战略目标、审查、修改公司预算及经营管理办法、审查下属机构的年度预算分解考核指标、确立各职能部门的权限和职责，协调预算控制和执行中得问题。预算管理办公室主要负责预算管理的具体组织与协调工作

3、，分析预算目标并结合企业经营的实际情况。组织落实各预算部门的执行工作。预算监督办公室则主要是对预算的执行进行监督，向委员会及时汇报预算执行情况，对出现的问题及时发现和给出解决方案。在这些部门之下，由基建部、人事部、财务部、营销部、农电部、监察部、审计部等相关部门组成预算工作小组，开展全面预算管理的具体工作，包括制定预算制度，编制、审核、上传下达、控制、考核预算工作。并推动各预算管理部门落实预算指标。2、预算的编制A公司的主要预算编制工作是以上下结合的编制原则来操作，具体而言，其基本步骤是由算管理委员会下达预算目标和编制方针，由相关职能部门在对预算目标和编制方针理解和研究

4、的基础上，对预算影响因素进行分析素，就此提出部门预算。由预算管理办公室对各部门预算方案进行分析、审查、汇总的基础上，组织召开预算会议，进行调整建和修改，然后汇总上报预算委员会审议批准。在这其中，有一些关键点是值得注意的：（1）首先是前期准备工作中，需要明确预算管理的依据，主要是对企业的历史财务数据、市场信息、企业资源进行分析，掌握企业的发展趋势，了解基层产运行的成本需求变化情况，可以采用与变电处、调度所等基层班组运行人员进行座谈，根据电力行业的设计预算编制表格。（2）在确立预算编制定额标准下，根据以往的消耗水平和成本状况，对常用成本进行分析，制定了《常用办公用品耗用标准

5、》、《电脑耗材耗用标准》、等10大类共计200余项费用定额和标准，由此作为制定预算计划和各预算管理部门加强成本控制的依据。但这一标准并不是静止的，而是根据市场和业务的变化，随时进行动态调整。（3）在确立具体的预算内容上，主要在细化到各职能部门后，由各部门根据本部门情况，从最小的发生费用和收入的中心开始，将预算编制工作延伸到基层班站，编制业务预算。以营销预算的编制为例，有以下几步操作步骤：首先是进行用户用电信息进行调查分析，确定预测方法。①收集用电资料；②对用户用电进行环境分析；③预测用户可能用电量；④形成预测基本信息。其次是对用电市场进行分析。①对专变用户逐一进行市场调

6、查；②详细调查每户当年生产计划、市场环境与电量需求关系；③综合用户当年电量需求预算；④按照电价政策，求出每户收入预算。最后是在此基础上，形成本单位的营销预算。①逐户审核预算资料；②汇汇总形成本单位预算资料；③形成预算草案报告；④上报预算草案。3、预算的执行A公司在执行预算上，手段较为刚性，主要是建立了以下机制：（1）对各级审批权限做出了明确规定，以尽量防止和尖山预算外事项的出现。（2）设立预算管理专岗，对收入电价、成本费用、基建工程等核心业务预算执行建立台帐。（3）要求各预算部门每季度开展预算分析会议，回报预算执行情况，对差异较大的（超过5%），需要做出书面解释和提出解

7、决方案，及时了解预算执行信息以纠正执行效果，确保预算不过度偏离实际。（4）预算监督预算监督工作主要由预算监督办公室负责，一般以月度、季度、半年度和年度为周期，根据各部门预算指标情况，与该部门负责人及部门绩效考核挂勾，严格奖惩。同时注意，预算考核的合理性和科学性问题，在加权平均考核时，同要注意负责人和部门年度综合业绩考核得分的差异问题及时进行调整。（二）供电公司全面预算管理的一些不足1、预算管理缺乏战略性电力企业传统的预算过于偏重于损益预算，对于资本性预算又偏重于当年资本性收支安排，这就导致企业的预算管理缺乏总体性和战略性。基层单位和部门过