中嘉企业信用管理贯标培训[幻灯片]

《中嘉企业信用管理贯标培训[幻灯片]》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、中嘉企业信用评估有限公司[企业信用管理贯标与示范创建]…培训主讲李春岗信用的基础知识科学信用管理模式信用管理部门企业信用管理政策企业信用管理手册信用政策的概念信用政策类型信用政策的总方针和信用标准信用政策总方针是指企业采取何种信用政策，如宽松型、较宽松型、紧缩型和平衡型。制订总方针主要包括内部因素和外部因素，内部因素有：市场战略、库存水平、历史经验、企业与产品生命周期、企业与产品垄断性、企业实力和规模等；外部因素有：企业所属行业、市场竞争程度、竞争对手信用政策等。信用标准是信用政策的具体化表现。它要求客户达到某种标准时才能获得信用额度。比如：企业以利润最大化作为制订信用政策的

2、原则，选择平衡型是最佳选择。但是，由于要占领市场，企业可能会放弃一些利益而放松信用政策；由于资金短缺而紧缩信用政策等。信用政策制订后，企业可以通过预期DSO和坏帐率作为企业信用标准。当指标超标时，紧缩信用标准，当指标太低时，可适当放松信用标准。注意：信用标准是确定企业客户群的主要依据。其他信用政策都是在此原则下制订的。制订信用政策和信用标准考虑的因素选择适当的信用政策生命周期对信用政策的影响松紧度前松后松式高销售+缓慢付款+高坏账=现金流量严重不足=破产前紧后松式低销售+缓慢付款+0坏账=低利润+现金流量不足前紧后紧式低销售+及时付款+0坏账=低利润前松后紧式最大销售+及时付

3、款+最小坏账=最大利润信用条件和信用额度信用额度是给客户的赊销数额。信用额度(creditline)和信用限额(creditlimited)、现金折扣确定信用额度的途径：１、递增法：不论是否评估客户等级，均按规定逐步放宽信用标准。２、信用评级法：将客户主要信用要素设置权重，综合评分后授信。（信用评级法主要适用于新客户的评估）３、动态评估法：通过对客户财务、付款、基本要素的评估，区分客户等级并授信。（动态评估法主要适用于老客户的评价）４、应运资金测算法：将营运资金与动态评估结果相结合的一种方法。５、模型分析法：通过对几项主要财务数据的分析，推断客户破产概率和发展趋势。包括：Z分

4、析模型、马萨利模型等。模型分析是其他方法的补充形式。现金折扣现金折扣是给予提前付款的客户的优惠安排包括：折扣期限—提供优惠安排的有效期限折扣率—提供优惠的程度现金折扣两种方式：单一折扣率。如：2/10N/30两期折扣率。如：3/102/20N/45现金折扣优缺点：优点：加快资金周转，有利于帐款回收、减少坏帐，降低管理成本，提高销售额，扩大市场份额。缺点：利息损失。如：2/10，N/30，付款人获得2/（100-2）/20x365=37.25%的等效利息收入优惠。现金折扣（案例）制订、调整和考核信用政策的方法制订、调整和考核信用政策的方法分为两种：指标达标法：将各种信用考核数据

5、，如坏帐率指标、逾期账款率指标、DSO指标、账龄结构指标等控制在某一个具体数值上，以此数据作为考核和调整的标准，数值可以根据行业特点制订。当某一数据没有达标，则加强这方面的力度。优点：指标明确，易于信用部门执行。缺点：满足一个数据的要求，可能影响其他数据。缺少总体评价依据利润对比法：对赊销额与财务成本、管理成本之间关系进行预测，计算出利润最大化时各项数据值。优点：追求公司效益最大化，从总体评价出发。缺点：各项权数和预测标准难于确定。指标达标法将各种信用考核数据,如坏帐率指标、逾期账款指标、账龄结构指标等控制在某一个具体数值上,以此数据作为考核和调整的标准,数值可以根据行业特点

6、制订。当某一数据没有达标,则加强这方面的力度。优点:指标明确,易于信用部门执行。缺点:满足一个数据的要求,可能影响其他数据。缺少总体评价依据。坏账率逾期账款率回收成功率DSO----销售末清账期账龄结构分析信用批准率坏帐率、逾期帐款率、回收成功率指标销售未清帐期（DSO）----重要的信用评估数据定义企业的所有赊销业务中，每笔应收账款平均多少时间可以收回。DSO的重要意义：使销售变得理性化。企业通过计算DSO，了解到企业的现金储备是否充足，企业管理政策是否合理和有效，以及信用管理改进的目标。把DSO和所有赊销业务合同规定的平均赊销期限进行比较，可以清楚地了解到企业资金被占压的

7、时间和损失。DSO的三种计算方法：期间平均法、倒推法、账龄分类法现金与DSO的关系利用DSO分析，监控信用管理执行情况DSO计算方法（一）----期间平均法1）期间平均法。这是最普遍的方法，但也是误差最大的计算方式。计算的期间可以是三个月、半年或者一年。期末应收账款余额DSO=------------------X这一时期的天数这一时期的销售额例如：某企业采用信用管理后，6月份统计企业销售的情况如下：统计日期：2001年6月份单位：人民币元一月二月三月四月五月六月合计：平均日销售额2000017000