会计分录及试算平衡表.doc

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1、会计分录会计基础会计分录1.计提本月车船税3000元借：管理费用3000贷：应交税费—应交车船税3000如单选：下列哪个税计入管理费用（车船税）2.收到捐赠人，捐赠的现金5000元借：库存现金5000贷：营业外收入50003.经查明盘亏原材料3万，属于员工失职造成的，应由员工赔偿借：其他应收款—员工名字30000贷：待处理财产损益—待处理流动资产损溢300004.购入一台需要安装的设备，设备买价6500元，用银行存款支付，同时现金300元支付运费借：在建工程6800贷：银行存款6500库存现金3005.计提本月城建税50

2、00元，教育费附加2000元借：营业税金及附加7000贷：应交税费—应交城建税5000应交税费—应交教育费附加20006.开出现金支票6000元，向总务部门或后勤部门拨发定额备用金借：其它应收款—总务部（后勤部）6000贷：银行存款60007.企业用银行存款2万元，支付银行汇票存款（银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款）借：其它货币资金—银行汇票存款20000贷：银行存款200008.销售商品一批不含税售价60000元，销项税额10200已按总价法入账，买方在十天以外，20天以内付款，可以享受1%的现金折扣，

3、现在买方在15天后付款，实际付款69498元借：银行存款69498财务费用702贷：应收账款702009.将外汇收益14000存银行（如用银行存款支付外汇损失14000元，则：借：银行存款14000借：财务费用14000贷：财务费用14000贷：银行存款1400010.现金1000元付职工困难补助借：应付职工薪酬—福利费—困难补助1000贷：库存现金100011.计提国库券应收利息800元借：应收利息800贷：投资收益80012.企业将一台不需用的固定资产对外出售，该设备原值10000元，已提折旧8000元，售价4000

4、，营业税率5%⑴将固定资产的净值转入清理借：固定资产清理2000累计折旧8000贷：固定资产10000⑵取得售价收入存银行借：银行存款4000贷：固定资产清理4000⑶计提营业税（收入的5%）借：固定资产清理200贷：应交税费—应交营业税200⑷结转净损益借：固定资产清理18006贷：营业外收入1800如将净损失转帐借:营业外支出贷：固定资产清理13.企业为购买股票，开出转账支票一张，将工行100000元转入建行账户借：银行存款—建行100000贷：银行存款—工行10000014.以银行存款50000元支付退休金借：管理

5、费用—退休金50000贷：银行存款5000015.银行存款300000元，开立外地采购专户（工行）借：其它货币资金300000贷：银行存款30000016.以银行存款用于炒作3000元.购股票借：交易性金融资产（原科目为短期投资）3000贷：其他货币资金300017.库存现金150元，支付固定资产清理费借：固定资产清理150贷：库存现金15018.收到对方交来的包装物押金支票2000元借：银行存款2000贷：其他应付款200019.以现金5000元支付押金借：其他应收款—XX单位5000贷：库存现金500020.取得支票

6、一张1000元，是出租包装物的租金借：银行存款1000贷：其他业务收入100021.从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付借：固定资产100000贷：银行存款10000022.将主营业务成本70000元转入本年利润借：本年利润70000贷：主营业务成本7000023.银行取得短期借款100000元，存入存款账户借：银行存款100000贷：短期借款10000024.企业在财产清查过程中，发现库存现金长款1000元（经批准列入营业外收入）批准前借：库存现金1000贷：待处理财产

7、损溢—待处理流动资产损溢批准后借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1000贷：营业外收入100025.制衣车间领取一批布料，价值3000元借：生产成本3000贷：原材料300026.出售一台不需用的设备，账面原值45000元，已提折旧28000元，将固定资产转入固定资产清理借：固定资产清理17000累计折旧28000贷：固定资产4500027.月内盘亏专用设备一台，该设备账面原值6000元，已提折旧4000元借：待处理财产损益—待处理固定资产损溢2000累计折旧40006贷：固定资产600028.企业购入A材料一批，买

8、价68000元，增值税额11560元，对方代垫运费2900元（运费增值税略）货款尚未支付，A材料已经验收入库借：原材料70900应交税费—应交增值税（进）11560贷：应付账款8246029.企业清查中发现固定资产盘盈重置完全价值6000元借：固定资产6000贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢6000如为盘亏,则