《企业纳税会计(杨雄)》课后练习参考答案-学生.doc

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1、第1章纳税会计概述实训参考答案一、名词解释纳税会计：是纳税人为了适应纳税的需要，在遵循国家税收法令和企业会计准则、会计制度的基础上，核算和监督纳税人的纳税事务，实现合理税负的一种专门会计。发票：是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中所开具的收付款凭证。二、单项选择题1.A2.B3.C三、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABC四、判断题1.×2.√3.×4.×第2章增值税会计练习题参考答案一、单选题1.B2.B3.B4.C5.B6.A7.D8.A9.A10.A11.A12.B13.A二、多选题1.BCD2.ABC3.BCD4.BC5.AB6.ACD7.

2、ABD8.AC9.AB10.AB11.BC12.ABC13.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.×5.√四、实务题(一)销项税额的计算及会计处理1.答：借：应付职工薪酬10530贷：主营业务收入9000应交税费——应交增值税(销项税额)1530借：主营业务成本6400贷：库存商品64002.答：借：应收账款——华联商场31590贷：主营业务收入27000应交税费——应交增值税(销项税额)45903.答：借：银行存款7000贷：主营业务收入5982.91应交税费——应交增值税(销项税额)1017.094.答：借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费——应

3、交增值税(销项税额)3400借：主营业务成本24000贷：库存商品240005.答：发出委托代销商品时：借：委托代销商品16000贷：库存商品16000收到已代销260箱食品的代销清单时：借：应收账款14466.4销售费用——手续费(260×52×10%)1352贷：主营业务收入13520应交税费——应交增值税(销项税额)2298.4结转260箱成本:借：主营业务成本(260×32)8320贷：委托代销商品83206.答：借：营业外支出6084贷：主营业务收入5200应交税费——应交增值税(销项税额)(100×52×17%)884借：主营业务成本3200贷：库存商品32

4、00(二)进项税额及其转出的计算和会计处理1.答：借：原材料200000应交税费——应交增值税(进项税额)34000贷：应付账款2340002.答：购入时：借：在建工程100000应交税费——应交增值税(进项税额)17000贷：银行存款117000领用库存材料时：借：在建工程2000贷：原材料2000支付安装费时：借：在建工程2000贷：银行存款2000设备安装完毕交付使用：借：固定资产104000贷：在建工程104000(三)增值税缴纳的会计处理1.答：(1)借：银行存款585000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税(销项税额)85000(2)借：原材

5、料87000应交税费——应交增值税(进项税额)(100×1000×13%)13000贷：银行存款100000(3)增值税进项税额=50×1020×13%=6630(元)原材料成本=50×1020-6630=44370(元)借：原材料44370应交税费——应交增值税(进项税额)6630贷：库存现金51000(4)借：应收账款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税(销项税额)34000(5)借：应交税费——应交增值税(已交税金)100000贷：银行存款100000(6)当月应交税金=(85000+34000)-(13000+6630)-100000=

6、-630为月末留抵税款630元，下月继续抵扣，可以不作账务处理。2.答：(1)进项税额=5×1100×13%=715(元)玉米成本=5×1100-715=4785(元)借：原材料4785应交税费——应交增值税(进项税额)715贷：银行存款5500(2)发出商品时：借：发出商品150000贷：库存商品150000收到50%货款时：借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)17000结转成本：借：主营业务成本75000贷：库存商品75000(3)借：原材料200000应交税费——应交增值税(进项税额)34000贷：银行存款2340

7、00(4)借：应收账款58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)8500借：库存商品40000贷：主营业务成本40000(5)2月30日，结转本月增值税。本月应交增值税=(17000-8500)-(715+34000)-630=-26845(元)为期末留抵税款，留在账上，下个月继续抵扣。(四)一般纳税人的会计处理和纳税申报1.答：借：应收账款59670贷：主营业务收入51000应交税费——应交增值税(销项税额)86702.答：借：管理费用、周转材料-低值易耗品800应交税费——应交增值税(进项税额)136贷：库