新20350梁伟祥《企业纳税实务》课后练习参考答案.doc

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1、《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1.×2√3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D10.C11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC10.ABCD项目二一、判断题1.×2×3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√11.×12.×13.×14.√15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D8.A9.D10.B11.A

2、12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB10.ABCD11.BC12.ACD四、业务题12850×120×17%-30600=27540(元)2102000-25500+200×(80+135)×17%=83810(元)3销项税额=50×8000×17%+6000×20×(1+10%)×17%+6000×(1+10%)×17%=91562(元)进项税额=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920(元)应纳税额=91562-(70000

3、-12920)=34482(元)4应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5销项税额=(23400+11700)÷117%×17%+1200000×17%+20000×17%+(234000+5850+117)÷117%×17%=247367(元)进项税额=34000+17000+8500=59500(元)应纳增值税额=247367-59500=187867(元)6(1)当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)(2)当期应纳税额=800000×17%-(1

4、52000-6528)=-9472(元)由于没有期初余额,期末留低税额为9472元。(3)免抵退税额:48000×6.8×15%=48960元(4)由于期末留抵税额<免抵退税额所以当期应退税额为9472元(5)免抵税额:48960-9472=39488元会计分录:(1)实现出口销售收入时:借:银行存款326400贷:主营业务收入326400(2)实现内销收入时:借:银行存款936000贷:主营业务收入800000应交税费——应交增值税(销项税额)136000(3)结转当期不予抵扣的税额时:借:主营业务成本6528贷:应交税费——应

5、交增值税(进项税额转出)6528(4)出口抵减内销产品销项税额时:借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)39488贷:应交税费——应交增值税(出口退税)39488(5)结转应收退税补贴款借:其他应收款9472贷:应交税费-----应交增值税(出口退税)9472项目三一、判断题1.×2√3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.√10.×二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.A8.B9.C10.A11.A12.D13.D14.A15.A三、多项选择题1.ABCD2.ABC3.BCD4.ABCD5.ABC

6、6.AC7.BD8.BC9.AC10.BC11.ABD12.ABD四、业务题1应纳税额=600×100×(1+5%)÷(1-30%)×30%=27000(元)借:应付职工薪酬105300贷:主营业务收入90000应交税费——应交增值税(销项税)15300借:营业税金及附加27000贷:应交税费——应交消费税27002应纳消费税税额=68×500÷(1+17%)×20%+250×2×0.5=6061.97(元)应纳增值税税额=68×500÷(1+17%)×17%=4940.17(元)借:营业外支出9549.14贷:应交税费——应

7、交消费税6061.97----应交增值税(销项税)4940.173(1)100×240=24000(元)(2)40×240=9600(元)(3)10×240+4×240=2400+960=3360(元)本月应纳消费税税额=24000+9600+3360=36960(元)借:营业税金及附加36000贷:应交税费——应交消费税36000借:营业外支出960贷:应交税费——应交消费税9604受托方代收代缴消费税税额=(100000+40000)÷(1-30%)×30%=60000(元)直接出售烟丝不纳消费税销售卷烟应纳消费税税额=5

8、000×100×36%+100×150-30000=165000(元)A卷烟厂:(1)购进原材料:借:原材料100000应交税费——应交增值税(进项税额)17000贷:银行存款117000(2)发出委托加工物资:借:委托加工物资100000贷:原材

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