举例说明资产负债表的编制技巧.doc

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1、举例说明资产负债表的编制技巧　　［例］xx公司xx年12月31日有关科目的余额见表10-1:　　表10-1　　科目余额表　　12月31日　　单位：元　　　　　　　　科目名称　　借方余额　　贷方余额　　科目名称　　借方余额　　贷方余额　　　　　　现金　　1000　　　　短期借款　　　　300000　　　　　　银行存款　　305000　　　　应付票据　　　　75000　　　　　　其他货币资金　　165000　　　　应付账款　　15000　　157500　　　　　　短期投资　　75000　　　　其他应付款　　　　7500　　　　　　短期投资跌价准备　　　　200

2、0　　应付款　　　　22500　　　　　　应收票据　　15000　　　　应付福利费　　　　45000　　　　　　应收账款　　300000　　　　应交税金　　　　60000　　　　　　坏账准备-应收账款　　　　35000　　其他应交款　　　　105000　　　　　　　　-其他应收款　　　　10000　　预提费用　　　　120000　　　　　　其他应收款　　22500　　　　长期借款　　　　727500　　　　　　再途物资　　90000　　　　(其中1年内到期)　　　　75000　　　　　　材料　　275000　　　　实收资本　　　　1500000　　　　　　

3、低值易耗品　　26500　　　　资本公积　　　　150000　　　　　　库存商品　　120000　　　　盈余公积　　　　750000　　　　　　待摊费用　　60000　　　　(其中公益金)　　　　250000　　　　　　长期股权投资　　650000　　　　利润分配　　　　34500　　　　　　长期债权投资　　350000　　　　　　　　　　　　　　固定资产　　2026500　　　　　　　　　　　　　　累计折旧　　　　455000　　　　　　　　　　　　在建工程　　60000　　　　　　　　　　　　　　合计　　4541500　　502000　　合计　　150

4、00　　4054500　　　　　　根据上述资料‚该公司xx年12月31日的资产负债表(期末栏数)见表10-2:　　表10-2　　资产负债表(简表)　　编制单位:××公司　　xx年12月31日单位：元　　　　　　　　资产　　年初数　　期末数　　　　　　负债和所有者权益(或股东权益)　　　　年初数　　期末数　　　　　　流动资产:　　　　　　流动负债:　　　　　　　　　　货币资金　　　　471000　　短期借款　　　　300000　　　　　　短期投资　　　　73000　　应付票据　　　　75000　　　　　　应收票据　　　　15000　　应付账款　　　　1575

5、00　　　　　　应收股息　　　　　　应付工资　　　　22500　　　　　　应收账款　　　　265000　　应付福利费　　　　45000　　　　　　其他应收款　　　　12500　　应付利润　　　　　　　　　　预付账款　　　　15000　　　　　　　　　　　　存货　　　　511500　　应交税金　　　　60000　　　　　　待摊费用　　　　60000　　其他应交款　　　　105000　　　　　　一年内到期的长期债权投资　　　　　　其他应付款　　　　7500　　　　　　其他流动资产　　　　　　预提费用　　　　120000　　　　　　流动资产合计　　　　14230

6、00　　一年内到期的长期负债　　　　75000　　　　　　长期投资:　　　　　　其他流动负债　　　　　　　　　　长期股权投资　　　　650000　　流动负债合计　　　　967500　　　　　　长期债权投资　　　　350000　　长期负债:　　　　　　　　　　长期投资合计　　　　1000000　　长期借款　　　　652500　　　　　　固定资产:　　　　　　长期应付款　　　　　　　　　　固定资产原价　　　　2026500　　其他长期负债　　　　　　　　　　减:累计折旧　　　　455000　　　　　　　　　　　　固定资产净值　　　　1571500　　长期负债合

7、计　　　　652500　　　　　　工程物资　　　　　　　　　　　　　　　　在建工程　　　　60000　　负债合计　　　　1620000　　　　　　固定资产清理　　　　　　所有者权益:　　　　　　　　　　固定资产合计　　　　1631500　　实收资本　　　　1500000　　　　　　无形资产及其他资产:　　　　　　资本公积　　　　150000　　　　　　无形资产　　　　　　盈余公积　　　　750000　　　　　　长期待摊费用　　　　　　其中:法定公益金　　　　250000　　　　　　其他长期资产　　　　　　未分配利润　　　　34500　　　　　　无形资产及其

8、他资产合计　　　　　　所有者权益合计　　　　2434500