会计电算化—日常业务处理.doc

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1、会计电算化—日常业务处理　　总账系统初始化工作的完成为企业开展日常业务处理提供了基础。日常业务处理的主要内容包括填制凭证、审核凭证、出纳签字、记账以及查询和汇总记账凭证。　　一、日常业务资料　　2016年1月发生如下经济业务：　　(1)1日，从工行账户提取备用金8000元。　　借：现金8000　　贷：银行存款-工行存款8000　　(2)5日，收到南方分公司还来货款总计200000元，转入工行账户。　　借：银行存款——工行存款200000　　贷：应收账款200000　　(3)15日，向北京分公司销售已产品200件，销售价格为1000元/件，货款200000元，增值税

2、34000元，销售成本500元件，用工行存款支付，产品发货并办妥托收手续，结转销售成本。　　借：应收账款(北京分公司)234000　　贷：主营业务收入200000　　应交税金——应交增值税(销项税额)34000　　借：主营业务成本100000　　贷：库存商品——乙产品100000　　(4)25日，报销管理费用，其中，办公费10000元，招待费10000元，其他费用1000元。　　借：管理费用——办公费10000　　——招待费10000　　——其他1000　　贷：银行存款——工行存款21000　二、填制凭证　　企业在日常活动中发生的经济业务首先需要填制凭证，在实际工

3、作中，可直接在计算机上根据原始凭证填制记账凭证，填制凭证是电算化方式下工作量较大的一项内容。　　从上一节我们知道，总账系统初始化工作是由账套主管完成，在进行日常业务处理时，需要更换一名操作员，此时，不需要关闭总账窗口，直接在窗口执行“系统→重新注册”命令来更换操作员。　　l.填制凭证　　以002钱江身份重新登录后，在“业务”选项卡中，执行“总账→凭证→填制凭证”命令，进入“填制凭证”窗口，在首次进入时，系统显示一张“记账凭证”样例，如图3-29所示，若系统中有已经填制的末记账凭证，则一般系统会按收款凭证、付款凭证、转账凭证的顺序显示。在“填制凭证”窗口，单击【增加

4、】按钮或按“F5”键，系统自动增加一张空白凭证，一般可按以下步骤来填制凭证。　　(1)凭证类别　　凭证类别为初始设置时已定义的凭证类别名称，单击凭证类别的参照按钮，按照发生业务的性质选择“凭证类别”，如图3-30所示。　　(2)凭证编号　　如果在“选项”中选择“系统编号”，则由系统按时间顺序自动编号;否则，请手工编号，允许最大凭证号为32767。系统规定每页凭证可以有五笔分录，当某号凭证不止一页，系统自动将在凭证号后标上几分之一，例如，收-0001号0002/0003表示为收款凭证第0001号凭证共有三张分单，当前光标所在分录在第二张分单上。　　图3-30　　(3

5、)制单日期　　系统自动取当前业务日期为记账凭证填制的日期，用户也可根据业务实际发生日期　　进行修改，如图3-31所示。当采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期，不能超过业务日期。　　图3-31　　(4)凭证自定义项　　用户可根据需要输入凭证自定义项，单击凭证右上角的输入框输入，如图3-32所示。　　图3-32　　(5)附单据张数　　在右上角“附单据数”处输入该业务所附原始凭证张数，如图3-33所示。图3-33　　(6)摘要　　摘要栏用于简单描述业务内容，一般可以直接输入，如果预先设置好了常用摘要，可按【F2】键或参照按钮输入常用摘要，常用摘要的选人不会清除原来

6、输入的内容。摘要可以相同，但不能为空，按回车，系统将摘要自动复制到下一分录行。　　(7)科目名称　　用鼠标选择“科目名称”栏，再单击“科目名称”栏的参照按钮或接【F2】键参照录入科目名称，如图3-34所示，或者直接在“科目名称”栏输入科目名称或编码，科目名称或编码必须是末级的科目的名称或编码。　　图3-34　　(8)借贷方金额　　录入该笔分录的借方或贷方本币发生额，金额不能为零，但可以是红字，红字金额以“一”形式输入。如果方向不符，则可按空格键调整金额方向。若“现金”科目设有日记账，“银行存款”科目设有日记账、银行账，相关科目设有辅助核算账，则在使用这些科目时，填

7、写完“科目名称”后回车，在准备填写金额之时，系统会弹出对话框，要求填写相关信息，如图3-34所示的“银行存款/工行存款”科目设有日记账、银行账，系统要求填写“结算方式”、“票号”、“发生日期”等相关信息。　　(9)保存凭证　　输入完毕，单击【保存】按钮，系统自动保存该张凭证，如图3-35所示。需要说明的是若凭证借贷合计不平，则系统不予保存，必须待修改平衡后才能保存。图3-35　　以此方法依次录入第二笔业务的收款凭证如图3-36所示，第三笔业务的转账凭证如图3-37和图3-38所示，第四笔业务的付款凭证如图3-39所示。　　图3-36　　图3-37　　图3-38