会计必备各税种的计算方法.doc

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1、会计必备各税种的计算方法  会计工作需要与各种税打交道,这要求会计人员能熟练运用各种税的公式进行税额计算。下面为大家分享各税种的计算方法,希望对大家的工作有所帮助。  一、增值税  1、一般纳税人  应纳税额=销项税额—进项税额  销项税额=销售额×税率会计必备各税种的计算方法  会计工作需要与各种税打交道,这要求会计人员能熟练运用各种税的公式进行税额计算。下面为大家分享各税种的计算方法,希望对大家的工作有所帮助。  一、增值税  1、一般纳税人  应纳税额=销项税额—进项税额  销项税额=销售额×税率此处税率为17

2、%  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计÷当月全部销售,营业额合计)2、进口货物  应纳税额=组成计税价格×税率  组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)  3、小规模纳税人  应纳税额=销售额×征收率  销售额=含税销售额÷(1+征收率)  二、消费税  1、一般情况:  应纳税额=销售额×税率  不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格

3、=(成本+利润)÷(1—消费税率)  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)2、从量计征  应纳税额=销售数量×单位税额  三、营业税  应纳税额=营业额×税率  四、关税  1、从价计征  应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额  3、复合计征  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适

4、用税率五、企业所得税  应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额  应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率  月预缴额=月应纳税所得额×25%  月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12  六、外商投资企业和外商企业所得税  1、应纳税所得额  制造业:  应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业:  应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业:  应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税:  

5、再投资退税额=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率七、个人所得税:  1、工资薪金所得:  应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得:  应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)3、其他各项所得:  应纳税额=应纳税所得额×使用税率  八、其他税收  1、城镇土地使用税  年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率2、房地产税  年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×%或年应纳税额=租金收入×12%  3、资源税  年应纳税额=课税数量×单位税额  4、土地增值税  增值税=转让房

6、地产取得的收入—扣除项目  应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)5、契税  契税采用比例税率。当计税依据确定以后,应纳税额的计算比较简单。应纳税额的计算公式为:  应纳税额=计税依据×税率

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