财务管理 教案 第一章 总论

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1、江苏技术师范学院教案第1次课3学时授课时间3月4日课题（章节）第一章总论第一节财务管理概述第二节财务管理目标教学目的与要求：本章是财务管理的理论基础，主要为学习以后各章内容提供理论依据。1、了解财务活动、熟悉财务关系，掌握财务管理的概念；2、理解企业财务活动的四个阶段；3、掌握财务管理目标及企业财务管理目标的三种表达观点的优缺点教学重点、难点：本章应重点掌握财务活动、财务管理的概念以及公司价值最大化的理财目标。本章的难点在于财务管理的内容及目标。 教学方法及师生互动设计： 课堂讲授、案例分析、自学、课堂讨论、练习题课堂练习、作业：1．什么是财务？什么是企业财务？2.什么是财务关系？它

2、包括哪些内容？3.什么是财务管理？它具有哪些特征？4.对于财务管理的目标理论界有几种观点？你赞成那种观点？5.如何确定企业的价值？课后小结：第1页教学内容（讲稿）备注（包括：教学手段、时间分配、临时更改等）第一章总论第一节财务管理概述一、财务活动1.财务管理的对象：是资金及其流转。2.企业资金活动的三个阶段：一般说来，在企业再生产过程中企业资金从货币资金形态开始，顺次通过购买、生产、销售三个阶段。3.资金的循环：在生产经营中，从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做资金的循环。包括短期循环和长期循环。4.现金的短期循环：企业的现金变为非现金资产，然后又回到现金

3、，所需时间不超过一年的流转，称为现金的短期循环。5.现金长期循环：现金变为非现金资产，然后又回到现金，所需时间在一年以上的流转，称为现金长期循环。6.资金的周转：企业资金周而复始的不断重复的循环，叫做资金的周转。7.财务活动：企业的资金活动即财务活动。从总体上主要包括以下四个阶段。（1）资金筹集企业从各种渠道筹集资金是资金活动的起点。企业筹集的资金主要有两种表现形式，即权益资金和债务资金。权益资金是通过吸收拨入款项、发行股票等从投资者那里取得的。投资者包括国家、其他企业、单位、个人、外商等。债务资金是通过向银行借款、发行债券、商业信用等方式取得的。（2）资金的投放和使用企业资金的投放

4、与使用是企业筹集资金的目的。（3）资金的日常应用（4）资金的回收与分配企业将资金投放和使用后的结果，是取得收入并实现资金的增值。资金的筹集、投放与使用、收回与分配三个方面的财务活动，是相互联系、相互依存的有机整体，它们共同构成企业的财务活动，是财务管理的基本内容。二、财务关系财务关系：是指企业在进行财务活动过程中与有关方面所发生的经济利益关系。市场经济条件下，企业的财务关系具体表现为：（一）企业同其所有者之间的财务关系企业同其所有者的财务关系主要是指投资者按照投资合同、协议、章程的约定向企业投入资金，企业按照出资比例或合同、章程的规定向投资者支付投资报酬所形成的经济利益关系。企业与投

5、资者之间的财务关系体现着所有权性质，反映者受资和投资的关系。（二）企业和受资者之间的财务关系企业和受资者之间的财务关系主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资，受资者应按规定分配给企业投资报酬所形成的经济利益关系。企业与受资者直接的财务关系，体现着所有权性质，反映着投资和受资的关系。（三）企业与债权人之间的财务关系企业与债权人之间的财务关系主要是指企业向债权人借入资金、发行债券，并按借款合同等有关规定按时支付利息和归还本金，以及在购买活动中采用延期付款等与有关单位发生的商业信用而形成的经济利益关系。企业与债权人之间的财务关系，在性质上反映了债务和债权的关系。（四）企业与债

6、务人之间的财务关系企业与债务人之间的财务关系主要是指企业向债务人提供借款、购买债券，并按照约定的条件要求债务人支付利息和归还本金，以及在营业活动中延期收款等发生的商业信用而形成的经济利益关系。企业与债务人之间的财务关系，在性质上反映了债权与债务关系。（五）企业与内部各单位之间的财务关系企业与内部各单位之间的财务关系主要指企业内部各单位之间在生产经营各环节中形成的资金结算关系。企业内部形成了各单位与财务部门之间的领款、报销、代收、代付等收支结算关系。企业与内部各单位之间的财务关系，反映了企业内部各单位之间的经济利益关系。（六）企业与职工之间的财务关系企业与职工之间的财务关系主要是指企业

7、向职工支付工资、津贴、奖金等劳动报酬，按照规定提取应付福利费和公益金、为职工代垫款项等而形成的经济利益关系。企业与职工之间的财务关系，反映了职工个人和企业在劳动成果上的分配关系。（七）企业与税务机关之间的财务关系企业与税务机关的财务关系主要指企业按照国家税法规定向税务机关缴纳所得税、资源税和其他各种税款。企业与税务机关之间的财务关系，反映了一种强制和无偿的分配关系。三、财务管理财务管理：简单地说就是管理财务。企业在生产经营活动中，客观地存在财务活动，必然要