纳税实务课后练习答案

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1、训练题答案项目一一、单项选择题1、A2、D3、D二、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ABCD4、AB三、问答题1、税务会计是从财务会计中分离出来的，以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。2、根据新会计准则规定，“应交税费”科目核算企业按税法规定应交纳的各种税金和费用，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用

2、税、个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“应交税金”科目核算。“应交税费”科目可按应交的税费项目进行明细核算。应当设置以下明细科目：（1）应交增值税。企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。（2）未交增值税。（3）应交消费税。（4）应交营业税。（5）应交资源税。（6）应交所得税。（7）应交土地增值税。（8）应交城市维护建设税。（9）应交房产税。（10）应交土地使用税。（11）应交车船使用税。（12）应交个人所得

3、税。（13）应交教育费附加。（14）应交矿产资源补偿费。3、（1）做好“应交税费”账户的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关账户结出余额。（2）将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。（3）将收到的各种发票重新进行检查，编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。（4）编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。（5）按照税务机关的规定，办理预交税款的业务。（6）对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。项目二一、选择题1.D2.D3.C4.C5.D6.C7.D8.ABCDE9.ABCD10.BC

4、11.ABCD12.ABCD13.ABCD14.ACD15.ABCD二、判断题1．√2．×3．√4．×5．×6．√三、案例分析题案例一：未按期进行税务登记和纳税申报税务机关应当处理如下：1．凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领营业执照之日起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记。未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。2．纳税人未按照规定的期限输纳税申报的，由税务机关责令

5、限期改正，可以处以2000元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以2000元以上10000以下的罚款。案例二：延期申报预缴税款结算补税是否缴滞纳金税收征管法第二十七条规定：“纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。”根据上述规定，纳税人申请的延期申报预缴税款原则上应在税款所属纳税期内缴纳，就甲公司具体情形而言，主动按照税务机关核定的预缴数额预缴了税款，也

6、不能算作问题。《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函[2007]753号）规定：1．《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）第二十七条规定，纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但要在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款之后，按照规定期限办理税款结算的，不适用税收征管法第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。2．经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形，均不适用加收滞纳金的规定。在办理税款结算之前，预

7、缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息；当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金。根据上述规定，如果甲公司预缴的税款小于10月份实际应纳税额，在向税务机关结算补税时不需加收滞纳金。项目三一、单选题1、A2、D3、B4、C5、D6、A7、C8、B9、A10、D11、B12、B13、C14、B15、B16、B二、多项选择题1、ACD2、CD3、CD4、AD5、ABC6、BC7、ABC三、实务题1、解：百货商场为增值税一般纳税人:进项税额=1500×17%=255万元销项税额=（1

8、989+351）÷（1+17%）×17%=340万元应交增值税=340－255=