商业银行提升内部控制有效性的途径选择.pdf

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1、Financia[ViewI金融视线商业银行提升内部控制有效性的途径选择刘明艳中国建设银行股份有限公司河北省分行河北石家庄050000摘要：在日趋激烈的市场竞争中，如何实现推动业务快速发展的同时有效防控风险，已经成为我国商业银行面临的一个重要课题。本文探讨了商业银行提升内部控制有效性对防控风险的重要意义，并对商业银行内部控制的现状和不足进行了简要分析，在此基础上，从树立正确的管理理念、科学制定内部控制规章制度、提高制度执行力以及强化监督约束管理等方面，提出了商业银行提升内部控制有效性的对策建议。关键词：商业银行；风险控制；内

2、部控制十八届三中全会以来，我国加快了经济结构调整和产业转型升理部门的职责，对“内部控制人人有责”的理念认识不到位。址级的步伐，利率市场化逐步推进，互联网金融快速发展，传统商业存在“部门银行”思维，不同业务条线、部门之间难以形成风险银行面临战略转型的同时也面临着强化风险防控的巨大压力。内制的合力。部控制作为风险防控的重要防线，在防控风险中发挥着基础性的作2．缺乏高素质人才。一是缺乏内部控制管理的专业人才，在用，商业银行必须予以重视，积极采取措施，持续提升内部控制的有风险监测分析、模型量化评估、内部控制评价、内部控制信息系效性，

3、在促业务发展的同时防控风险，确保银行的稳健运行。统建设、内部控制审计等方面的专业技术人才缺乏。二是缺乏内部控制管理的复合型人才。既懂业务又懂得审计、内部控制评价一、内部控制的有效性概述和信息技术的综合性复合人才缺乏。根据中国银行业监督管理委员会制定并颁布的Ⅸ商业银行内(二)内部控制制度建设存在缺陷部控制指引》，内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定1．制度建设不健全。当前，商业银行新的金融产品和服务层出和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控不穷，但制度制定未跟上业务发展的步伐，在旧制度未覆盖新业务制、

4、事后监督和纠正的动态过程和机制。的情况下，部分业务的内部控制制度缺位，无章可循。内部控制的目标包括合规目标、风险目标、战略和经营目2．制度设计不科学。一是制度设计不合理。制度拟定时未考标、财务目标，即确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯虑不同地区、业务、规模差异，采取一刀切的方式，实用性不强。彻执行；确保风险管理体系的有效性；确保商业银行发展战略和经对一些低风险业务设计复杂繁琐的申报审批流程，未体现成本效益营目标的全面实施和充分实现；确保业务记录、财务信息和其他管的原则。二是制度可操作性差。生搬硬套监管规定，没有根据本

5、行理信息的及时、真实和完整。的具体情况予以细化。三是制度之间衔接性差。职能部门各自为商业银行内部控制的有效性是指内部控制对目标的合理保证政，出台的制度之间缺乏有效衔接。程度，对目标的保证程度越高则越有效，反之则越无效。在实际业3．制度更新不及时。有的银行一个内部控制制度管很多年，未务中，由于资源环境约束等多种因素制约，往往难以百分之百实现根据法律法规的变更、市场变化以及本行具体业务发展等情况及内部控制目标，即内部控制存在固有局限。商业银行内部控制的时清理，动态调整，在一定程度上阻碍银行内部控制的效果。有效性具体体现在内部控制

6、制度设计的健全性和合理性、内部控(三)内部控制制度执行不到位制制度执行的遵循性以及内部控制的监督与纠正的及时性三个方1．风险评估与管理方面。一是风险监测的前瞻性不够。侧重面。一是制度设计应当符合国家法律法规规定，涵盖影响控制目标于风险的事后管理，未在风险形成前和风险形成初期有效监测、预的各类业务和事项，并与商业银行的业务范围、经营规模和风险特警，工作被动，容易形成损失。二是风险计量的精细化程度不高。点相适应；二是有效贯彻执行各项内部控制制度；三是对内部控制对部分风险指标的计算没有统一的计量指标支撑，定性指标过多，的有效性开展

7、动态监督、评价，对内部控制的缺陷能及时纠正。定量程度不高，影响风险控制的精确性。三是风险监控的技术含量有待提升。风险管理的手段较为传统，创新进度跟不上业务发展。二、我国商业银行内部控制的现状分析2．内部控制活动方面。在信贷管理风险控制、中间业务风险近年来，我国商业银行持续强化内部控制，从建立相互制约、控制等多个控制活动中存在制度执行不到位的问题，如：在信贷管相互制衡的公司治理结构到开展内部审计等方面采取了多项措施，理风险控制中，办理公司信贷、个人信贷等业务贷前调查落实不到内部控制管理水平日益提升，但在管理理念、制度建设、制度

8、执位，不按制度规定采取实地拜访、工商部门查档等多种渠道调查了行、监督约束等方面还存在一些问题和不足。解、核实客户身份的真实情况，而仅仅根据客户提供的虚假资料审(一)内部控制环境有待改善批、发放贷款。1．内部控制管理理念有待更新。一是末正确认识和把握内部3．信息与交流方面。信息的收集、处理、