单项案例分析题.doc

《单项案例分析题.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、二、单项案例分析题第八章1.对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？答：被审计单位的本年和上年的会计资料及相关文件；前任注册会计师的工作底稿，审计报告等。2.审计人员江芳对华光公司的期后事项实施审计的意义何在？答：作为审计对象的会计报表，其编制基础是对连续不断的经营活动的-种人为划分。因此,审计人员在审计某一会计年度的会计报表时，就必须瞻前顾后，除了对所审会计年度内发生的交易和事项实施必要的审计程序外，还必须对在会计期末之后发生的但乂对所审会计报表产生重大影响的期后事项进行审计。这样，才能使得会计报表审

2、计具有完整性。3.对下列务种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？（1）注册会计师未曾观察客户的存货盘点，乂无其他程.序可供替代。（2）委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制（3）根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位巳在会计报表中进行了披露。（4）被审计单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其利息入账，被审单位拒绝采纳。答

3、：针对（1）,注册会计师应出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告，未曾观察存货盘点且无其他替代程序，应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留意见或拒绝表示意见的审计报告。针对（2）,应签发拒绝表示意见审计报告针对（3）,注册会计师应出具无保留意见加解释说明段。针对（4）,注册会计师应出具保留意见审计报告。第九章1.验资项目组验资的主要依据是什么？对中昌公司、R龙公司和万方公司设立验资的结果与三方的出资规定有何不同？答：验资项目组依据《独立审计实务公告第1号——验资》的要求，对京江有限责任公司实施验资。设立

4、验资所获取的验资证据表明三方与出资规定不符的情况如下：中昌公司应于2001年9月30日前缴付土地使用权出资300万元，实际缴付200万元，未按规定缴足金额为100万元；&龙公司应于2001年9月30日前缴付货币资金1000万元，实际缴付780万元，未按规定缴足金额为220万元；万方公司应于2001年9月30日前缴付设备2100万元（262.5万美元）,实际缴付2080万元（260万美元）,未按规定缴足金额为20万元（2.5万美元）。2.结合“黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2001年的经济

5、效益总体水平低于2000年的主要原因。答:黎夏公B总经理任期各项经济指标基本达到委托经营合同中预定的任期目标。2001年的主营业务收入等指标未能完成任期目标，2000年相同指标的情况良好，弥补了第二年的不足，两年平均水平仍达到了任期目标。就整体分析，黎夏公司2001年的经济效益总体水平不如2000年。尤其是主营业务收入、应收账款周转率、存货平均周转率、速动比率、总资产报酬率等指标2001年均低于2000年和行业平均水平差异的成因来自两方面。一方面受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响。2001年国家医疗

6、体制改革的各项政策相继出台，调整药品价格、实行“医药分家''、药品分类管理、推行医疗保险制度等措施的逐步完善，国内医药市场发生了较大的变化另一方面2001年黎夏公司经营管理上的问题是差异形成的主要原因。第十章1.“安然事件”中，安达信缺乏审计的独立性暴露出了什么问题？我们应如何应对？答：“安然事件”中，安达信缺乏审计的独立性暴露出的问题：缺乏审计形式上的独立性,表现为（1）安达信不仅为安然公司提供审计鉴证服务，而且提供收入不菲的咨询业务，甚至帮助安然公司代理记账；（2）安然公司许多高层次管理人员为安达信

7、的前雇员，他们之间的密切关系至少有损安达信形式上的独立性。对策：要维护世界的声誉，减少审计风险及法律诉讼，一方面事务所及注册会计师的努力，即事务所首先要严守诚信，维护世界声誉；加强风险意识，慎重选择客户；注册会计师要加强业务知识的学习，强化法律意识，严格按照审计规则进行审计业务；另一方•而要加大对审计工作的宣传，使全社会公众能真正了解，减少审计期望差距。2.会计师事务所为什么必须审慎选择客户？答：（1）会计师事务所应建立质量控制政策和程序以决定是否接受新客户或继续与老客户合作，其ri的是降低与那些缺乏正

8、直性的客户打交道的风险。会计师事务所无法为某一•客户的正白.性和可信赖性作出担保或承诺，而客户的正屯性和可信赖性很可能会影响其财务报表的认定在决定承接业务时，会计师事务所也应该考虑自身的独立性和专业胜任能力，比如：特殊行业、特殊领域的知识、会计师事务所的规模和完成委托所需要的人力资源等。（2）为了提高审计质量，会计师事务所在接受一个新客户前，应对其各个方面进行认真地评价；对于老客户应定期进行再评价。这些评价的目的是：确定可能涉及执业责任的相