会计电算化上机练习资料.doc

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1、上机实验（一）资料1．东方股份有限公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%；原材料采用计划成本进行核算。该公司2015年11月30日的资产负债表如下表所示。其中,“应收账款”科目的期末余额为4000000元，“坏账准备”科目的期末余额为9000元。其他诸如存货，长期股权投资，固定资产，无形资产等资产都没有计提资产减值准备。资产负债表会企01表编制单位：东方股份有限公司　　2015年11月30日　　　单位：元资产金额负债和所有者权益（或股东收益）金额流动资产：　流动负债：　货币资金140630

2、00短期借款3000000交易性金融资产150000交易性金融负债0应收票据2460000应付票据2000000应收账款3991000应付账款9548000预付款项1000000预收款项0应收利息0应付职工薪酬1100000应收股利0应交税费366000其他应收款3050000应付利息0存货25800000应付股利0一年内到期的非流动资产0其他应付款500000其它流动资产0一年内到期的非流动负债10000000流动资产合计50514000其它流动负债0非流动资产：流动负债合计26514000可供出售金融资产0非

3、流动负债：　持有至到期投资0长期借款6000000长期应收款0应付债券0长期股权投资2500000长期应付款0投资性房地产0专项应付款0固定资产8000000预计负债013在建工程15000000递延所得税负债0工程物资0其他非流动负债0固定资产清理0非流动负债合计6000000生产型生物资产0负债合计32514000油气资产0所有者权益（或股东权益）　无形资产6000000实收资本（或股本）50000000开发支出0资本公积0商誉0减：库存股0长期待摊费用0盈余公积1000000递延所得税资产0未分配利润500

4、000其他非流动资产2000000所有者权益（或股东权益）合计51500000非流动资产合计33500000资产总计84014000负债和所有者权益（或股东收益）总计840140002．2015年12月，东方股份有限公司共发生如下经济业务：（1）收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票1000000元。（2）从北方公司购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为1500000元，增值税进项税额255000元,款项未支付，材料尚未验收入库。（3）收到原材料一批，实际成本1000000元，计划成本9

5、50000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。（4）用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款为2340元，购入材料及运费998000元，支付的增值税进项税额169660元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格1000000元。（5）销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为3000000元，增值税销项税额为510000元。产品已发出。货款尚未收到。（6）公司将交易性金融资产（股票投资）兑现165000元，该投资的成本为130000元，公允价值变动为增值

6、20000元，投资收益为15000元，均存入银行。（7）购入不需安装的设备一台，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为854700元，增值税进项税额为145300元，支付包装费、运费10000元。价款及包装费，运费均以银行存款支付。设备已交付使用。（8）购入工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的物资价款和增值税进项税额合计为1500000元，款项已通过银行转账支付。（9）工程应付薪酬2280000元。（10）一项工程完工，交付生产使用，已办竣工手续，固定资产价值14000000元。13（11）基本生产车间一台

7、机床报废，原价2000000元，已提折旧1800000元，清理费用5000元，残值收入8000元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。（12）从银行借入3年期借款10000000元，借款已存入银行账户。（13）销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为7000000元，增值税销项税额为1190000元，款已存银行。销售产品的实际成本为4200000元。（14）公司将要到期的一张面值为2000000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进帐单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进帐单一联

8、。款项银行已收妥。（15）公司出售一台不需用设备，收到价款3000000元，该设备原价4000000元，已提折旧1500000元。该项设备已由购入单位运走。（16）取得交易性金融资产（股票投资），价款1030000元，交易费用20000元，已用银行存款支付。（17）支付工资5000000元，其中包括支付在建工程人员的工资2000000元。（18）分配应支付的职工工资300