保理业务分析.doc

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1、保理业务分析文档目录1概述41.1概念41.2保理分类42保理业务介绍52.1三方主体52.2主要环节62.3申请资料62.4申办程序62.5保理业务的应收账款72.5.1可以办理保理业务的应收账款72.5.2不能办理保理的应收账款73保理主要流程73.1客户管理83.2保理授信额度83.3报价方案83.4项目管理83.4.1初始资料审核83.5应收账款管理83.5.1应收账款录入83.5.2应收账款查询83.5.2.1风险锁定应收账款83.5.2.2已坏账应收账款93.6尽职调查93.7应收账款转让93.7.1

2、应收账款转让申请书93.7.2应收账款转让申请核准书93.7.3应收账款转让通知书、应收账款转让通知确认书93.8签订合同103.9提前还款103.10融资管理103.11保理融资放款103.12台账查询103.13设备管理103.14贷后管理103.15付款通知单103.16应收账款催收103.17诉讼管理103.18罚息计算103.19违约金计算113.20收款核销114保理业务流程图121概述1.1概念保理是指卖方、买方理商之间存在的一种契约关系。根据该契约，卖方、买方将其现在或将来的基于其与买方（债务人）

3、订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保等服务中的至少两项。卖方保理：正向保理，卖方与保理商签订保理合同，卖方、保理商、买方之间没有签订三方协议的应收账款保理；买方保理：反向保理，卖方与保理商签订保理合同，卖方、保理商、买方之间签订三方协议，保理商打通买方的应收账款保理。1.2保理分类①按照服务对象所在的区域，保理分为“国内保理”和“国际保理”。②按照保理商是否有权向债权人追索已支付的融资款和相关费用，保理分为“有追索权保理”和“无追索

4、权保理”。有追索权保理：当债务人无论出于何种原因不支付到期款项时，保理商有权直接向债权人追索，要求其回购保理商未回收的收购款和有关费用，并为客户提供贸易融资、应收账款的催收等服务；无追索保理（应收账款买断）：以买断客户的应收账款为基础，为客户提供包括贸易融资、销售分户帐管理、应收账款的催收和信用风险控制及坏账担保等服务，当债务人无论出于何种原因不支付到期款项时，保理商无权向债权人追索。③根据是否通知债务人债权转让，保理分为“公开型保理”和“隐蔽型保理”。公开型保理：债权转让人书面通知债务人应收账款已转让，隐蔽型保

5、理：债权转让人不通知债务人债权转让。中国《合同法》规定债权转让需通知债务人才能生效，因此国内保理业务均为公开型。保理商向债权人发放融资款前，要求债权人提交买方签章的“应收账款转让通知确认书”回执。④折扣保理和到期保理折扣保理又称为融资保理，是指当卖方将代表应收账款的票据交给保理商时，保理商立即以预付款方式向出口商提供不超过应收账款80%的融资，剩余20%的应收账款待保理商向债务人（买方）收取全部货款后，再行清算。这是比较典型的保理方式。到期保理是指保理商在收到卖方提交的、代表应收账款的销售发票等单据时并不向出口商

6、提供融资，而是在单据到期后，向卖方支付货款。无论到时候货款是否能够收到，保理商都必须支付货款。1保理业务介绍中投顾问在《2016-2020年中国商业保理行业深度调研及投资前景预测报告》中指出，商业保理业务主要涉及保理商、卖方、买方三个主体，一般操作流程是：保理商首先与客户即商品销售行为中的卖方签订一个保理协议。一般卖方需将所有通过赊销(期限一般在90天以内，最长可达180天)而产生的合格的应收账款出售给保理商。卖方将赊销模式下的相关结算单据及文件提供给保理公司，作为受让应收账款的依据。签订协议之后，保理商对卖方及

7、买方资信及其他相关信息进行调查，确定信用额度。保理商将融资款项划至卖方作为应收账款购买款。应收账款到期日，买方偿还应收账款债权。保理业务的本质是短期（大部分应收账款账期都在1年以内）的贴现贷款，其获得的应收账款价差收入本质是一种利息收入。1.1三方主体1.1主要环节1.2申请资料1、卖方企业须提供资料：《国内保理业务申请书》；公司的证明文件，包括：公司简介、公司章程、验资报告、经过年审的营业执照、机构代码证，税务登记证、贷款卡（证）；法定代表人资格和身份证明，如果授权还需提供授权委托书及受权人身份证明；公司有权决

8、策机构或有权决策人同意办理本业务的决议；公司生产经营情况介绍；近期财务报表；公司应收账款管理体系和应收账款明细情况。2、买方企业须提供资料：公司证明文件，包括：公司简介、公司章程、经过年审的营业执照等；公司近期财务报表。3、应收账款资料：购销合同原件或经证实为原件的复印件；经买方确认的应收账款对账单副本，标明相关交易合同应收账款付款情况、付款期限及付款条件明细；货运证明或