集团内部审计信息化建设的思考.doc

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1、集团内部审计信息化建设的思考吴飞近年来，集团规模不断扩大，经营管理涉及业务领域不断扩张。许多新兴实体已成为集团经济极具生命力的经济增长点，呈现出经营范围跨度大、营业场地分散、组织结构关系纵横交错等一系列特点，如何加强内部管理、监控工作，保证经营活动的协调健康运行成为一个突出的问题。内审部门作为集团的综合经济监督部门，面对这种新的形势，必须适应经济社会信息化发展的要求，加快推进内部审计信息化建设，才能使内部审计作用的真正有效发挥，进一步推动内部审计事业的健康快速发展。一、对集团内部审计信息管理系统的认识根据“

2、管理+效益”这一对内部审计工作的最新定位，集团内部审计工作面临新的挑战。如何在进一步促进集团内部管理、加强内部审计监督，更大程度上提高工作效率、节省审计费用，我认为利用好集团良好的网络优势，建立起一套内部审计信息管理系统是解决这一问题的必然要求。审计信息是指有关审计方面的信息、情报、指令、数据资料等，是审计活动过程中所产生的，被审计单位财政、财务收支情况及其他经济活动情况，审计中查出的违反财经法规的重大问题，审计工作的经验和方法等资料的总称。内部审计信息管理系统是指运用系统论的观点，通过对企业内部各种审计信

3、息进行收集、加工、反馈等，加强指导和控制审计工作而建立起的一套系统。它主要包括如下环节：（一）内部审计信息的收集内部审计信息收集是指内部审计组织根据审计监督业务和审计管理需要，从企业内部各个信息源取得各类审计信息的过程。收集审计信息应具有适用性、真实性、系统性和同质性。（二）内部审计信息的加工整理通过不同途径收集而来的审计信息，严格地讲并不是科学上所说的审计信息，它只是审计信息的“原材料”。通过对初始信息进行全面效验，剔除不真实、不准确信息，从而大大提高信息的真实性、可信性。同时，压缩多余的信息，使信息浓缩

4、起来，变模糊为清晰。此外通过审计信息的加工，还可以产生出新的、更有价值的信息，特别是对一些信息进行思维加工，往往从中产生许多很有价值的结论，比初始状态的信息重要的多。（三）内部审计信息的输出内部审计信息输出是指内部审计组织将已取得的或经加工整理后的审计信息，传输给审计信息使用者的过程。审计信息输出的主要内容包括审计决策和计划信息，审计结果的信息，审计政策和审计案件的信息。（四）审计信息的反馈审计信息反馈是指将输出的审计信息与服务对象或实际情况相比较后得出的结果在输送回来，并对审计信息的再输出发生影响的过程。

5、二、内部审计信息化建设的必要性（一）内部审计信息化建设是适应报业经济多元发展的要求报业经济多元是指集团适应战略环境的要求，通过战略性资产重组以及人、财、物、讯息资源的再整合，媒体内部资源向外部其他行业或部门的渗透和扩张，生产和提供市场所需要的产品和服务，达到以媒体产业为主，涉足多个行业或部门，以期实现规模优势，降低组织风险，营造持续竞争优势的扩张行为。财务工作的会计核算、财务管理及业务系统管理实现全面电子化、网络化的条件下，计算机信息技术和网络技术已经成为集团内部控制和风险管理体系的重要技术支撑。同时，在信

6、息化建设和发展的进程中，也出现了计算机舞弊现象，这也给计算机技术的应用带来了严峻的挑战，而维护信息系统的安全和有效日益成为信息化建设中关注的重点课题。因此，面对以上发展形势，内部审计必须及时适应日益高技术化、高信息化的审计环境的变化，加快内部审计信息化建设的步伐，这是报业经济多元发展的必然要求。（二）内部审计信息化建设是加强集团内部管理的需要内部审计全面转型与发展，就是要积极探索开展以监督和评价内部控制体系运行的有效性为导向的管理审计。通过评价和改进财务会计控制，经营管理控制和信息系统控制的有效性，促进提高

7、内部控制能力和水平，帮助组织实现目标。良好的内部控制体系是以完善的公司治理结构和先进的内部控制文化为基础，以准确的风险识别和完备的监测评估体系为前提，以健全的内部控制制度和严密的控制措施为核心，以严格的审计监督和客观的评价体系为保障，以强大的信息系统和畅通的沟通渠道为支撑的诸多要素构成的一个有机整体。这就要求内部审计必须站在全局和系统的高度，对各个要素之间的关联活动和相互作用的效果进行审计，要从总体上对内控能力进行动态、系统的审计评价。要达到这种效果，必须利用计算机技术实施内控审计。因此，内部审计信息化建设

8、既是实现内部审计转型的一项重要任务，更是开展以内部控制为导向的管理审计的重要技术支撑。（三）内部审计信息化建设是内部审计事业发展的必由之路李金华审计长曾指出，“审计信息化是一场革命，能不能在这场革命中掌握主动权，直接关系今后审计事业的发展”。内部审计也同样如此。信息化不仅仅是审计技术和方法的变革，也是一种审计思维的全面转变。信息化是现代内部审计的基本特征和发展主流，既是内部审计现代化发展的客观要求，也是内部审计实