医院盈亏平衡分析法的实践探讨.ppt

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1、医院盈亏平衡分析法的实践与探讨公立医院改革坚持公益性调动积极性公立医院双重属性社会属性公益性自然属性经营性公益性体现在救死扶伤和对人的健康权的尊重经营性就必然追求成本、投入、效率与效益的统一盈亏平衡分析法，就是将企业的经营理念引入到医院经营管理中,通过统计分析医院相关的业务和经济指标，研究解决医院运行和管理中的有关问题和突出矛盾,从而为医院业务和经济管理提供必要的参考依据。一、盈亏平衡分析法二、盈利增加的方式三、把握三个关系一、盈亏平衡分析法1.概念2.基本模型3.医院相关参数盈亏平衡点的计算公式一、盈亏平衡分析法出租车司机的案例分析连续行驶时间：16小时/日固定成本：管理费300元

2、/日油料费约270元每小时固定成本：35元经统计：每次载客之间空驶时间平均为5分钟——出租车司机如何安排载客才能获利？一、盈亏平衡分析法1.盈亏平衡分析概念：又称量本利分析，是利用成本、销售量与利润之间的线性关系，分析在利润与成本平衡时，应达到的销售水平，即盈亏平衡点销售量（BEP）一、盈亏平衡分析法2.盈亏平衡分析的基本模型：Pr=0，即Px=Vx+F其中：Pr—利润P—产品销售价V—单位变动成本F—固定成本总额x—产量一、盈亏平衡分析法对医院住院核算来说，结余＝（出院病人人均费用×出院人数）－（固定成本＋出院病人单位变动成本×出院人数）3.医院盈亏平衡点的计算公式一、盈亏平衡分析

3、法盈亏平衡点业务量（出院人数）＝固定成本住院人均费用－病人单位变动成本3.医院相关参数盈亏平衡点的计算公式（1）一、盈亏平衡分析法固定成本：人员工资，设备、房屋折旧，管理费等，在一定时期内相对稳定变动成本：低值、高值材料，水电费，维修费，差旅费，招待费，药费、宣传费等一、盈亏平衡分析法盈亏平衡点（病床使用率）＝盈亏平衡点出院人数×平均住院日床位总数×x天3.医院相关参数盈亏平衡点的计算公式（2）※统计时区可根据具体工作需要来确定。二、盈利增加的方式增加出院人数1、病床使用率——加床2、病床周转次——加快3、平均住院日——缩短二、盈利增加的方式提高出院病人人均费用1、社会效益第一原则（

4、CPI）2、优化费用构成比例3、开展新业务新技术二、盈利增加的方式严格控制成本1、固定成本相对稳定2、变动成本伸缩性强三、把握三个关系1.病区加床与效益的关系2.成本控制与效益的关系3.增加人员与效益的关系1.病区加床与效益的关系许多固定成本和费用是基于病人需求或者为了提高医院竞争力的需要而发生的，不是按照病床数配置标准发生的。病床数量少，房屋、设施、设备的服务效率就相对低，单位服务成本就相对高，所以要实现保本并盈利，只有突破病床数的限制，通过“加床”提高效率盈亏平衡点（病床使用率）＝盈亏平衡点出院人数×平均住院日床位总数×x天——病床使用率的盈亏平衡点越低，说明盈利空间越大；反则亦

5、反。1.病区加床与效益的关系1.病区加床与效益的关系（1）第一季度各科盈亏平衡分析科室出院人数病床使用率（%）实际出院盈亏平衡点盈利人数占比例(%)实际数平衡点使用率盈利使用率感染科33027416.9980.1466.4613.68干部病房19315519.6988.0870.5617.52血液内科22218516.48107.9990.2017.79胸心外科24319420.1691.6473.0318.61中西结合18114420.44106.9685.1921.77内分泌科33121933.83111.5373.837.73肾病内科25115538.24134.9783.12

6、51.85中医科30417442.76133.5876.5857中心ICU663645.4514278.463.62010年1-3月各科盈亏平衡分析表科室出院人数病床使用率（%）实际出院盈亏平衡点盈利人数占比例(%)实际数平衡点使用率盈利使用率普外Ⅲ区35225427.86126.7791.4635.31呼吸内科46329137.05148.0793.2154.86骨外Ⅲ区19816317.85114.193.7420.36儿科Ⅲ区70354522.48126.0697.7228.34消化内科67948228.94137.5997.7739.82神经内科63747425.67133.

7、0298.8834.14泌尿男科39330821.50128.14100.5927.55儿科Ⅱ区58743326.24140.03103.2936.74骨外Ⅰ区32026816.15124.95104.7720.182010年1-3月各科盈亏平衡分析表科室出院人数病床使用率（%）实际出院盈亏平衡点盈利人数占比例(%)实际数平衡点使用率盈利使用率肿瘤科37328124.77144.07108.3835.69儿科Ⅰ区72953227.04151.35110.4