资产负债表 计算公式.doc

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1、资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元资产期末余额流动资产：货币资金库存现金＋银行存款＋其他货币资金交易性金融资产交易性金融资产应收票据应收票据－坏账准备（有关应收票据计提的坏账准备）应收账款应收账款明细借方余额＋预收账款明细借方余额－坏账准备贷方金额预付款项预付账款明细借方余额＋应付账款明细借方余额应收利息应收利息－坏账准备（有关应收利息计提的坏账准备）应收股利应收股利－坏账准备（有关应收股利计提的坏账准备）其他应收款其他应收款－坏账准备（有关其他应收款计提的坏账准备）存货材料采购＋原材料＋低值易耗品＋库存商品＋

2、周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本－受托加工物资－受托代销商品－存货跌价准备贷方＋材料成本差异借方－材料成本差异贷方一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动资产项目金额其他流动资产除以上流动资产项目外的其他流动资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列流动资产合计以上各项流动资产的合计非流动资产：可供出售金融资产可供出售金融资产持有至到期投资持有至到期投资长期应收款长期应收款－一年内到期的长期应收款长期股权投资长期股权投资－长期股权投资减值准备投资性房地产投资性房地产－投资性房地产累计折旧－投资性房地产减值准备

3、固定资产固定资产－累计折旧－固定资产减值准备在建工程在建工程－在建工程减值准备工程物资工程物资固定资产清理固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产无形资产－累计摊销－无形资产减值准备开发支出“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列商誉长期待摊费用长期待摊费用－一年内摊销的数额后的金额填列递延所得税资产递延所得税资产其他非流动资产除以上资产以外的其他非流动资产，根据有关科目的期末余额填列非流动资产合计以上各项非流动资产的合计资产总计流动资产合计＋非流动资产合计负债和所有者权益(或股东权益)期末余额流动负

4、债：短期借款短期借款交易性金融负债交易性金融负债应付票据应付票据应付账款应付账款明细贷方余额+预付账款明细贷方余额预收款项应收账款明细贷方余额+预收账款明细贷方余额应付职工薪酬工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各种薪酬应交税费增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。（企业抵扣代交的个人所得税，也通过本项目列示）应付利息应付利息应付股利应付股利（企业分配现金股利或利润）其他应付款其他应

5、付款一年内到期的非流动负债将于一年内到期的非流动负债。eg：一年内偿还的长期借款其他流动负债除以上流动负债以外的其他流动负债流动负债合计以上各项流动负债的合计非流动负债：长期借款长期借款－一年内到期要偿还的长期借款应付债券应付债券长期应付款长期应付款专项应付款专项应付款－未确认融资费用预计负债预计负债递延所得税负债递延所得税负债其他非流动负债除以上非流动债项目以外的其他非流动负债非流动负债合计以上各项非流动负债的合计负债合计流动负债合计＋非流动负债合计所有者权益(或股东权益)实收资本(或股本)实收资本资本公积资本公积减：

6、库存股盈余公积盈余公积未分配利润本年利润+利润分配（若为负数，用“－”表示）所有者权益(或股东权益)合计实收资本＋资本公积－库存股＋盈余公积＋未分配利润负债和所有者权益(或股东权益)合计