外汇与外汇业务管理汇编课件.ppt

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1、外汇与外汇业务管理国际贸易核算一、外汇业务的含义按照我国1997年1月修正颁的《外汇管理条例》规定：外汇，是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和金融资产：1、外国货币，包括纸币、铸币；2、外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、公司债券、股票息票等；3、外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等；4、特别提款仅、欧洲货币单位；5、其他外汇资产。特别提款权：是国际货币基金组织创设的一种储备资产和记账单位，亦称“纸黄金”。它是基金组织分配给会员国的一种使用资金的权利。会员国在发生国际收支逆差时，可用它向基

2、金组织指定的其他会员国换取外汇，以偿付国际收支逆差或偿还基金组织的贷款，还可与黄金、自由兑换货币一样充当国际储备。但由于其只是一种记帐单位，不是真正货币，使用时必须先换成其他货币，不能直接用于贸易或非贸易的支付。息票：息票是附印于各种债券面上的利息票券，到付息日期时，凭息票领取利息，证明付款人应支付利息的证明书。在国外，息票为一种可转让的信用工具。持券人在利息支付日，可将息票撕下存入银行账户中。息票多用于中、长期债券。一、外汇业务的种类1、按其能否自由兑换：自由外汇：又称现汇，是指不需要货币当局批准，可以自由兑

3、换成任何一种外国货币或用于第三国支付的外国货币及其支付手段。具有可自由兑换性的货币都是自由外汇，国际间债权债务的清偿主要使用自由外汇，自由外汇中使用最多的是美元、欧元、日元、英镑、法国法郎、澳大利亚元、加拿大元和瑞士法郎。记账外汇：又称协定外汇，是指不经货币当局批准，不能自由兑换成其它货币或用于第三国支付的外汇。它是签有清算协定的国家之间，由于进出口贸易引起的债权债务不用现汇逐笔结算，而是通过当事国的中央银行帐户相互冲销所使用的外汇。2、按其来源和用途：贸易外汇：是对外贸易中商品进出口及其从属活动所使用的外汇。

4、商品进出口伴随着大量的外汇收支，同时从属于商品进出口的外汇收支还有：运费、保险费、样品费、宣传费、推销费、以及与商品进出口有关的出国团组费。非贸易外汇：是贸易外汇以外所收支的一切外汇。非贸易外汇的范围非常广，主要包括：侨汇、旅游、旅游商品、宾馆饭店、铁路、海运、航空、邮电、港口、海关、银行、保险、对外承包工程等方面的外汇收支，以及个人和团体（公派出国限于与贸易无关的团组）出国差旅费、图书、电影、邮票、外轮代理及服务所发生的外汇收支。3、按其买卖的交割期：即期外汇：指外汇买卖成交后在两个工作日内交割完毕的外汇。远

5、期外汇：指买卖双方根据外汇买卖合同，不需立即进行交割，而是在将来某一时间进行交割的外汇。交割：是指本币和外币所有者相互交换货币所有权的行为，也就是外汇买卖中外汇的实际收支活动。三、外汇汇率及种类1、含义：货币外汇汇率是以另一国货币来表示本国货币的价格，其高低最终由外汇市场决定。2、外汇汇率的标价方法直接标价法：直接标价法又称价格标价法。是以本国货币来表示一定单位的外国货币的汇率表示方法。一般是1个单位或100个单位的外币能够折合多少本国货币。1美元=6.139元人民币间接标价法：间接标价法又称数量标价法。是以

6、外国货币来表示一定单位的本国货币的汇率表示方法。一般是1个单位或100个单位的本币能够折合多少外国货币。1元人民币=17.6374日元四、外汇汇率的种类1、按企业记账所采用的汇率分：记账汇率账面汇率2、按汇率被采用的时间分：现行汇率历史汇率3、按外汇交易的时间分：即期汇率远期汇率4、按银行买卖外汇时所采用的汇率分：买入汇率卖出汇率中间汇率