资源描述：
《家庭财务报表分析课件.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、Part2 FinancialReportAnalysisandBudgeting家庭财务分析家庭财务分析的作用：了解家庭财务状况：收支、储蓄、资产、负债跟踪家庭支出、财务变化家庭资产负债表家庭收支储蓄表几个基本会计概念流量vs.存量收付实现制vs.权责发生制：信用卡消费成本价值vs.市场价值以成本评估——评价记帐的正确性本期期末净值-上期期末净值=当期(本期)储蓄=当期净值变动以市价评估——反映家庭的真实财富变动当期净值变动=当期(本期)储蓄+当期资产重估调整额+当期未实现资本利得或损失额家庭资产负债表资产项：现金、存
2、款、股票、基金、债券、保单、房地产、汽车、应收款、预付款分类：流动性资产、投资性资产、自用资产流动资产为备用金投资资产追求收益自用资产只追求效用家庭资产负债表负债项信用卡未偿还余额、汽车贷款、房屋贷款、预收款、私人借款分类：流动性负债、投资性负债、自用负债消费负债尽量避免投资负债获利还清自用资产的负债须考虑负担能力家庭资产负债表资产负债表编制的注意事项是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制要清点自用资产并评估价值,成本与市价分别记录，并计算账面损益。自用资产可提折旧以反映价值随使用而降低。家庭资产负债表
3、财务比率分析各类资产占总资产的比重：应提高投资资产比重负债比率：总负债比总资产（通常认为50%是安全边界）借贷流动率：消费性负债与流动资产之比融资比率：投资性负债与投资性资产之比自用贷款成数：自用性负债与自用性资产之比流动资产与月收入之比：经验认为保留3-6个月非理财收入作为流动性资金债务覆盖比率：非理财收入与当期债务偿还额之比（通常认为等于3以上比较好）家庭资产负债表编制案例现金1万，存折余额:2万外币存款:1万美元,成本汇率8.1，年底汇率7.8自用房产成本50万当前市价70万房贷余额30万投资用房产成本30万当前市
4、价40万房贷余额20万种类20年缴费期已缴5年定期寿险保额50万现金价值0终身寿险保额10万现金价值1万养老寿险保额20万现金价值5万投资型保单保额10万现金价值12万证券名称数量成本市价联通10手44.8武钢20手57.0招商银行10手615.6基金10000单位11.9借给亲友(债权)3万信用卡账单1万汽车买价15万已使用3年折旧50%南开大学金融系涂红资产项目成本市价负债项目金额净值项目成本市价现金$10,000$10,000信用卡负债$10,000活存$20,000$20,000流动性资产$30,000$30,0
5、00消费性负债$10,000流动净值$20,000$20,000外币存款$81,000$78,000联通股票$4,000$4,800武钢股票$10,000$14,000招商銀行股票$6,000$15,600基金$10,000$19,000债权$30,000$30,000投资用房产$300,000$400,000投资用房贷$200,000终身寿险$10,000$10,000养老寿险$50,000$50,000投资型保单$100,000$120,000投资性资产$601,000$741,400投资性负债$200,000投资净
6、值$401,000$541,400自用汽车$150,000$75,000自用房屋$500,000$700,000自用房贷$300,000自用性资产$650,000$775,000自用性负债$300,000自用净值$350,000$475,000总资产$1,281,000$1,546,400总负债$510,000总净值$771,000$1,036,400问题下列哪项不属于资产负债科目？1.期房预付款2.信用卡利息支付3.寿险保单现值4.股票Ans:2家庭收支储蓄表收入项薪资收入、佣金收入、房租收入、利息收入、变现资产资本利
7、得分类：根据不同的目的进行分类工作收入vs.理财收入固定收入vs.不定期收入工作收入是源头活水，退休后只有理财收入家庭收支储蓄表支出项家庭生活支出、房租支出、贷款利息支出、保费支出支出的分类：生活支出vs.理财支出刚性支出vs.弹性支出生活支出应预算控制，贷款归还及保费缴清应在退休前完成。退休后只有生活支出。理财支出主要包括利息支出和保障性保险的保费支出（注意理财支出不属于投资本金）用投资的眼光去计划支出：尽量减少负债的支出，例如少购买昂贵而无效用的名牌服饰。尽量购买多些会增加现金流或收入的资产。家庭收支储蓄表所得税与三
8、险一金的处理个人所得税列为收入的减项，用于计算可支配收入个人失业保险费为保障型保费个人与单位所缴的医疗保险费拨入社会统筹医疗基金部分为保障型保费；拨入个人账户部分为限制支配收入与储蓄，个人医疗保险账户余额为资产个人与单位所缴的基本养老保险费拨入养老保险社会统筹基金部分相当于保障型保费；拨入个人账户部分为限制支配收入与
