家庭财务报表.ppt

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1、家庭财务报表家庭财务报表的意义财务分析开源节流合理避税理财规划书2需要掌握的内容家庭财务报表的编制家庭资产负债表家庭收支储蓄表家庭现金流量表家庭财务分析与诊断家庭预算与目标规划3学习方法课上听讲（三成）课后复习（七成）4家庭资产负债表5家庭收支储蓄表6家庭现金流量表7家庭财务分析的基本概念会计的概念、对象、基本职能会计要素、会计科目、会计等式资产、负债、所有者权益（净值）收入、费用（支出）、利润（储蓄）流量与存量权责发生制与收付实现制成本价值与市场价值借方与贷方8会计：以货币为计量单位，反映和监督一个主体的经济活动。会计的对象：

2、该主体的经济活动。会计的基本职能：会计核算。对主体的经济活动进行记录和报告，为各有关方面提供会计信息。会计监督。对主体的经济活动和相关会计信息的合法性、合理性进行审查。会计的基本概念、对象及基本职能9会计要素、会计科目、会计等式会计要素：对会计对象进行的基本分类。会计要素分为六大类：资产、负债、所有者权益（净值）；收入、费用（支出）、利润（储蓄）。会计科目：对会计要素的具体内容进行分类的项目，会计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类等科目。会计恒等式资产＝负债＋所有者权益（净值）收入－费用（支出）＝利润（储蓄）10借方

3、与贷方11借贷分录案例例1：卖出股票，成本价10000元，盈利2000元。例2：还房贷14000元，其中本金10000元，利息4000元。例3：卖出股票，成本价10000元，亏损2000元。例4：归还信用卡欠款4000元。例5：购买航空意外险500元，保额200万，期限1年。12本期收入本期支出期初净值本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额流量与存量13权责发生制收付实现制权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准。凡是应属于本期的收入和费用，无论有无收到和支付现金，都应记入本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使现金

4、在本期收付，也不应记入本期的收入和费用。企业会计多采用应计基础，信用卡刷卡时就记支出。收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用，都应记入本期的收入和费用。记账结果可与期初、期末的现金余额比较，以检查记账的准确性。家庭会计多采用现金基础。信用卡缴款时才记支出。权责发生制与收付实现制14成本价值市场价值账面损益成本价值与市场价值非现金资产的成本价值为其购买时的历史成本如以成本价值计价，则：期末净值-期初净值=当期储蓄可用此等式勾稽记账的准确性。资产的市场价值为其在记账时点的最新市场变现价值。如：

5、股票、债券或基金按收盘价计算市场价值。自用资产如房屋、汽车或收藏品按变现价值计算市场价值。如以市场价值计价，则期末净值可以反映家庭最新净财富。15资产编制的资料基础现金：月底盘点余额存款：月底存单余额股票：股票数量×月底股价基金：单位数×月底净值负债编制的资料基础信用卡欠款：签单对账单车贷：账单月底本金余额房贷：账单月底本金余额小额负债：月底本金余额债券：市价或面额保单：现金价值房地产：买价/最近估价汽车：二手车行情应收款：债权凭证预付款：订金支付收据私人借款：借据预收款：订金收据家庭资产负债表的编制基础16资产负债表是一个时点

6、的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估价值，成本与市价分别记录，并计算账面损益以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使用而降低债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市场价值的减少家庭资产负债表编制的注意事项17家庭资产负债表编制案例王先生盘点年底的家庭资产负责情况如下：活期存款2万，余额宝5万，定期存款20万；美元存款2万，成本汇率6.1，年底汇率6.2；投资股票：1)中国中车。成本22元，市价18元，80手。2）格力电器。成本12，市

7、价20，50手；持有股票基金：成本10万，市值13万；股票融资余额8万元，借给朋友3万元，信用卡欠款2万；住房一套，成本140万，当前市价约220万，房款余额60万；大众汽车一辆，购买总价21万，已买一年，折旧15%，贷款余额6万；购买有重疾保险，保额50万，现金价值10万元；终身寿险，保额100万，现金价值8万元。18家庭资产负债表编制案例19流动资产为备用金投资资产追求收益自用资产只追求效用应提高投资资产比重消费性负债尽量避免投资性负债获利还清自用性负债须考虑负担能力按市值计价的净值变动储蓄+投资资产账面价值变动+自用资产账

8、面价值变动自用性净值自用性负债自用性资产投资性净值投资性负债投资性资产流动性资产流动性净值消费性负债家庭资产负债结构分析20家庭收支储蓄表21家庭收入的编制基础工资薪金所得个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使