现金日记账课件.ppt

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1、日期摘要收入支出余额9.9代办费领取200020009.13买黑板报书2019809.14寝室布置费20017809.15水费10016809.16班会牌押金5016309.21门锁坏(赔偿)2016109.27奖励星级寝室5015609.28慈善一日捐2015409.29卖空可乐瓶501590班会费收支表第六章会计账薄第三节账簿的设置和登记现金日记账的设置与登记方法现金日记账：是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序，根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证，逐日逐笔进行登记的账簿。现金日记账的格

2、式订本式账簿三栏式账页现金日记账年凭证编号摘要对方科目借方(收入)贷方（支出）余额（结余）月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分现金日记账年凭证编号摘要对方科目借方贷方余额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分【案例】佳乐工厂2007年1月初“现金日记账”借方余额为2200元。0711月初余额220000现金日记账年凭证编号摘要对方科目借方贷方余额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分0711月初余额220000200714库存现金2王力预支差旅

3、费其他应收款王力1000004付2预支差旅费其他应收款100000￥1徐琦100000120000√徐琦【案例】天坤公司2008年8月6日“现金日记账”余额为200元，“银行存款日记账”余额为125763.20元。现金日记账年凭证摘要对方科目收入支出结存月日字号086承前页8200【案例】该企业8月7日至9日发生以下收付业务:1、7日，开出转账支票一张，金额为35100元，支付A企业货款（银行付款凭证11号）2、7日，开出现金支票一张，从银行提取现金3000元，以备零用（银行付款凭证12号）3、8日，采购员张强出差，预借差

4、旅费2500元（现金付款凭证5号）4、8日，销售产品一批，收到转账支票一张，其中货款50000元，增值税8500元（银行收款凭证5号）5、9日，以现金收取包装物押金1000元（现金收款凭证1号）年凭证摘要对方科目收入支出结存月日字号086承前页现金日记账82007日，银行付款凭证12号借：库存现金3000贷：银行存款30007银付12提取现金银行存款300032008日，现金付款凭证5号借：其他应收款2500贷：库存现金25008现付5张强预借差旅费其他应收款52002500徐琦9现收1包装物押金其他应付款10007001

5、700银行存款日记账的设置与登记方法银行存款日记账：是出纳人员根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，逐日逐笔地记录和反映银行存款的增减变化及其结果的账簿。银行存款日记账的格式订本式账簿三栏式账页或现金存入银行的现金付款凭证银行存款日记账年凭证摘要对方科目结算凭证收入支出结存月日字号种类号数0886承前页125763.207银付11支付前欠货款应付账款35100银付127日，银行付款凭证12号借：库存现金3000贷：银行存款3000提取现金库存现金300087663.209银收5销售产品主营业务收

6、入等58500146163.207你知道现金日记账与银行存款日记账采用什么格式账页吗？属于什么样的外表形式账薄呢？你会登记现金日记账与银行存款日记账了吗？若你遇到既涉及现金又涉及银行存款的经济业务时，你知道该怎么登记日记账吗？三栏式订本式账薄账簿总账日记账明细账备查账现金日记账银行存款日记账作业：学以致用：习题集P48实训一思考：总账与日记账都采用订本式账簿也使用三栏式账页，它们登账的方法一样吗？明细账、备查账又该如何登记呢？