管理层财务培训课件教学内容.ppt

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1、站长素材(sc.chinaz.com)管理人员财务培训2123如何看懂会计报表财务指标分析让费用省起来如何看懂会计报表管理层财务知识培训一？？？？？？？？“掀起你的盖头来”------会计报表是什么？“思念你的人是我”------什么人需要阅读会计报表？“游戏规则”------基本会计原则、信息质量要求“让我悄悄的告诉你”------会计报表的基本结构“你从哪里来”------会计报表的数据来源解读4“掀起你的盖头来”---会计报表是什么？财务记录和分类帐簿几种基本的会计报表会计报表是企业的会计人

2、员根据一定时期（例如月、年）的会计记录，按照既定的格式和种类编制的系统的报告文件。5“思念你的人是我”---什么人需要阅读？6投资人（股东），经营者（企业内部管理层），债权人（银行、保险等），政府部门（财税、行业主管部门），中介机构，其他。“游戏规则”---十二条基本原则7客观性原则相关性原则可比性原则一贯性原则及时性原则历史成本原则权责发生制原则配比原则清晰性原则谨慎性原则重要性原则划分收益性支出与资本性支出原则“游戏规则”---八个信息质量要求8可靠性（客观性、真实性、完整性）相关性（预测价值、反馈

3、价值）可理解性（清晰性）可比性（纵向、横向）实质重于形式（融资租赁、售后回购）重要性（影响信息使用者决策判断）谨慎性（减值准备、预计负债）及时性（有时效）“让我悄悄的告诉你”---报表的基本结构9表头表体附注——签章——或有事项的说明，关联方关系及交易情况等；公章（封面）、法人、分管领导、总会计师、财务负责人、复核人、制表人；“你从哪里来”---报表的数据来源10报表基础数据来源记账依据核算资料和证据汇总账簿各级明细账簿记账凭证原始凭证会计报表报表出具“懂你”---报表讲解（组成）11报表组成资产负债表

4、财务报表时点财务状况资产负债所有者权益利润表现金流量表期间经营成果收入成本费用利润现金流量现金流入现金流出现金净额“懂你”---报表讲解（关系）12资产负债表利润表现金流量表净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况“懂你”---资产负债表（表样）----明明白白我的“账”13对应利润表“未分配利润”对应现金流量表“现金余额”“懂你”---资产负债表（结构）----明明白白我的

5、“账”流动资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产债权人股东资金的占用资金的来源资产固定资产长期投资=负债+所有者权益14“懂你”---资产负债表（排序）----明明白白我的“账”nd2按照到期日由近到远顺序排列；负债项目st1通常是按照流动性程度的高低排列；资产项目rd3按其永久性递减的顺序排列，先实收资本，后资本公积、盈余公积，最后是未分配利润。所有者权益15“懂你”---利润表（概述）----秋后算“账”两个基本概念利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的;利润表记载企业在一

6、定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。损益表遵循的会计等式：利润=收入－成本费用16“懂你”---利润表（表样）----秋后算“账”蛋糕毛坯覆上鲜奶裱上花朵分享蛋糕17对应资产负债表“未分配利润”“懂你”---利润表（剖析）----秋后算“账”企业利润池收入成本费用如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润！如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损！利润亏损18“懂你”---现金流量表（概述）----清清楚楚我的“心”三个基本概念反映在一定会计期间内企业现金和现

7、金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性；企业的血液，贯穿企业经营的全过程中；现金流量表遵循的会计等式：现金净流量=现金流入－现金流出以收付实现制作为记录原则。19“懂你”---现金流量表（表样）----清清楚楚我的“心”20对应利润表“净利润”对应资产负债表“货币资金”期末数对应资产负债表“货币资金”期初数“懂你”---现金流量表（剖析）----清清楚楚我的“心”21现金流入量-现金流出量=现金净额“懂你”---现金流量表（剖析）----清清楚楚我的“心”22净利润与经营性现金净流量的关系净利

8、润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果；经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果；收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差；净利润只是潜在的现金，而经营性现金净流量是企业经营过程中实际发生的现金净流入或者净流出。“懂你”---现金流量表（剖析）----清清楚楚我的“心”23权责发生制收付实现制会计报告显示公司本年实现净利润100万元会计说公司的经营现金流量为负数原因企业的产品发生积压由于客户财务困难，企业的应收帐款增