纳税筹划考试题型.doc

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1、......《纳税筹划》（第二版）考试题型一、简答题1．简述该如何做好纳税筹划工作。2．请对不同性质企业的税负做以简单比较。3．对偷税、避税筹划、节税筹划与转嫁筹划加以比较。4．租赁筹资会带来哪些节税效应？5．偷税、漏税、抗税、骗税、欠税、避税纳税筹划都可以减轻税收负担，请对这几种方法予以简单比较。附：参考答案1.简述该如何做好纳税筹划工作。解答:一、提高对纳税筹划的认识企业开展纳税筹划活动却并没有减轻税收负担,那么其纳税筹划是失败的;同样,企业在减轻税收负担的同时,税收风险却仍大幅度提升,其纳税筹划活动同样

2、是失败的。从短期来看,企业进行纳税筹划的目的是通过对经营活动的安排,减少交税,节约成本支出,提高企业的经济效益;从长期来看,企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动中,使得企业的纳税观念、守法意识都得到强化,使企业花大精力对可以享受到的税收优惠政策进行研究和运用,而不是放在利用现行税收政策的缺陷、不足和漏洞上。因此,企业进行纳税筹划都是非常有意义的。"因为专心所以专业"。纳税人只有提高了对纳税筹划工作的认识高度，才能做好纳税筹划工作。二、善于"借力"企业要想解决降低税负和涉税零风险的两大问题，并非易事，

3、一般企业难以解决自身筹划所面对的四大困难，我们称之为"四关"，即事实关、证据关、适用法律关和程序关。为此必须寻求专业人员的力量帮助企业渡过"四关"，解决企业所面临的税收问题。能够帮助企业渡过"四关"的人我们将其称之为税务律师。我们这里所说的税务律师是广义上的税务律师，并非专指具有律师资格从事涉税诉讼的法律专业人员。在法律上，犯罪嫌疑人要有律师为其辩护，以平衡犯罪嫌疑人在强大的司法机构面前的弱势地位，实现法律的公平与公正。同样，纳税人在面对税务机关时，同样处于弱势地位。为了保护纳税人的合法权益，需要有专业人员为

4、其进行筹划。我们所指的税务律师是为纳税人辩护的专业人员，也即精通税法、财会、相关法律，为纳税人利益筹划以及在必要时与税务机关进行沟通和谈判的专业人员。纳税人在学习纳税筹划的过程中往往会遇到很多困难，因此如果能够借助税务律师的力量，则能够达到事半功倍的效果。三、掌握纳税筹划路线图--税法的学习首先，税法学习与税务筹划是基础与运用的关系。税法学习是基础，税收筹划是为了使税法学习更加深入，而税务筹划的基本条件就是在税法许可围进行合理的安排，所以不论是税收筹划还是纳税筹划都是对税法学习的实际运用。其次，税法学习与税务

5、筹划是被动与主动的关系。征税机关按税法的规定征收税款，纳税人具有法定的纳税义务，要按照税法的规定缴纳税款。可以说，征纳双方对税法的学习都是一种被动的行为，是为了完成职责或履行义务而必须进行的活动。税务筹划是征纳双方从不同的角度主动研究税法，以实现各自的目标。再次，税法学习与纳税筹划是过去与未来的关系。税法是早已制定出来要求各方遵守的规定，而税务筹划具有前瞻性，无论是税务部门希望完善税法，还是纳税人寻求减轻税收负担的方案，都是对未来进行的设计和规划。综上所述，只有牢固掌握了税法知识，才能掌握纳税筹划的路线图，从

6、而更好地进行纳税筹划工作。四、注重纳税筹划方法的学习2.请对不同性质企业的税负做以简单比较。解答:（一）股份公司和合伙企业、个人独资企业的纳税比较股份公司属法人企业，而合伙企业、个人独资企业则属于自然人。按我国税法的规定，股份公司和合伙企业、个人独资企业在税收政策上的区别主要是：股份公司的营业利润要征收企业所得税，税后利润以股息形式分配给个人股东时，股东还得再缴纳一次个人所得税；而合伙企业和个人独资企业的利润由各合伙人按所分得利润缴纳个人所得税，具体比照个体工商户的生产、经营所得的个人所得税缴纳办法。对于规模

7、较大的企业，一般宜选用股份公司。这不仅是因为规模较大的企业需要的资金较多，筹资难度大，而且大企业管理相对较困难，经营风险大，如果采用合伙企业和个人独资企业则难以健康地运转起来。再者由于合伙企业和个人独资企业不具有法人资格，对外投资较难操作。对于规模不大的企业，则采用合伙企业和个人独资企业比较合适。首先企业管理难度小；其次是经营风险小；再次是国家有扶持小企业发展的一系列税收优惠政策，为企业节省了不少税收支出。（二）有限责任公司和股份公司的纳税比较从税收负担的角度来讲，公司选择股份公司的形式更为有利。因为：（1）

8、我国税法鼓励投资的有关税收减免政策，主要是以股份公司形式组织的生产企业为适用对象，企业以这种形式出现，可获得更多的税收优惠。....c......（2）就股东而言，采用这种企业形式进行生产经营也可以享受一定的税收优惠待遇。比如股份制企业的股东个人所获资本公积转增股本时，不征收个人所得税。注意：从筹资角度来讲，股份公司的筹资方式比较灵活，但股份公司设立的条件比有限责任公司严格，注册资金比有限责任公司多