手工帐实验报告.doc

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1、会计学实验报告手工帐实验姓名：学号：专业：指导老师：完成日期：2015年6月23日5序言本人的基本信息：就读于实验目的：通过适当的虚拟练习，让我们在练习中逐渐了解熟悉会计理论知识，查漏补缺，在实践中找出理论知识中的漏洞并加以补充。并且根据模拟的企业业务，熟悉因商品运动变化而应该录入什么的会计分录与账表。使我能比较系统、全面的掌握制造企业会计核算的基本程序和方法，将理论运用于实际，更好的熟悉会计的基本工作及操作步骤。要求：熟练掌握会计分录，依据凭证或会计分录对各类账簿和报表进行编填。实验过程这次会计手工实验，我一共做了11笔业务，其

2、中包括收款凭证，付款凭证，转账凭证，总分类账，库存明细账，现金日记账，发生额和余额试算表，资产负债表，利润表。实验操作方法和实验步骤：1.收款凭证，付款凭证，转账凭证：(1)收款凭证：是用来记录现金或银行存款收款业务的记账凭证，它根据现金或银行存款收款业务的原始凭证填制。第一，收款凭证左上方的“借方科目”应填写“库存现金”或“银行存款”；第二，右上方应填写凭证编号；第三，“摘要”栏内填写经济业务的内容摘要：第四，“贷方科目”栏内填写与“库存现金”或“银行存款”相对应的总账科目及所属明细科目；第五，“金额”栏内填写实际收到的现金或银

3、行存款数额；第六，“记账符号”栏供记账员根据收款凭证登记有关账簿以后做记号用，表示该金额已经记入有关账簿，避免重复记或漏记。(2)付款凭证：是用来记录现金或银行存款支付业务的记账凭证，它根据现金或银行存款付款业务的原始凭证填制。填制方法和要求与收款凭证基本相同，不同的只是在付款凭证的左上方应填写贷方科目，因为现金和银行存款的减少应记账户的贷方；收款凭证的对应科目为“借方科目”，需要填写与现金和银行存款支出业务有关的总账科目和明细科目。(3)转账凭证：是用来记录非货币资金收付业务的记账凭证，它根据不涉及现金或银行存款收付业务的原始凭

4、证填制。凡不涉及现金或银行存款增加或减少的业务，都必须填写转账凭证。转账凭证没有固定的账户对应关系，因此在转账凭证中，要按“借方科目”和“贷方科目”分别填写有关总账科目和明细科目。2.总分类账，库存明细账，现金日记帐明细账与现金日记帐是根据凭证一一登记，总账可以根据每月的科目汇总表或明细账登记。明细账则必须登记其他应收款的二级科目，根据记账凭证登记，每个月也必须累计和结出余额的。3．发生额和余额试算表　试算平衡，是指在借贷记账法下，利用借贷发生额和期末余额(期初余额)的平衡原理，检查账户记录是否正确的一种方法。　第一步：期末把全部

5、账户应记录的经济业务登记入账，并计算出个账户本期借方发生额，贷方发生额和期末余额。第二步：编制总分类账户本期发生额及余额表。4.资产负债表，利润表5资产负债表：资产：1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金2.短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备3.应收票据＝应收票据4.应收账款＝应收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备”5.预收账款＝应收账款（贷）6.其他应收款＝其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”7.“存货＝各种材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”存货＝材料＋低值易耗品＋库存商品＋

6、委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备，材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。负债：1.应付账款＝应付账款(贷)+预付账款(贷)2.预付账款＝应付账款（借）+预付账款（借）3.应收账款=应收账款（借）+预收账款（借）4.预收账款=应收账款（贷）+预收账款（贷）所有者权益未分配利润＝本年利润＋利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列]利润表：以会计等式“收入-费用=利润”为编制依据。我国《企业会计准则》规定，利润表采用多步式。其步骤和内

7、容如下：第一步，以主营业务收入为基础，计算主营业务利润。其计算公式为：主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加。第二步，以主营业务利润为基础，计算营业利润。其计算公式为：营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用。第三步，以营业利润为基础，计算出利润总额。其计算公式为：利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出。第四步，以利润总额为基础，计算净利润。其计算公式为：净利润=利润总额-所得税。实验起始时间:2015年6月20日至2015年6月23日实验遇到的难点和解决方法

8、这次会计手工实验，我觉得最难的几个题目是编写资产负债表账户名称借方余额账户名称库存现金72080坏帐准备——应收账款银行存款407860坏帐准备——应收账款1000其他货币资金100000存货跌价准备25630交易性金融资产200000短期借款32