财务控制制度.doc

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1、财务内部控制制度—基本制度第一章总则第一条为加强公司内部控制，杜绝公司管理过程中的舞弊，促进公司规范运作和健康发展，提高公司财务管理效率，根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)、《企业会计准则》、《上市公司内部控制指引》等法律、行政法规、规定，制定本制度。第二条本制度所称财务内部控制是指单位为了确保会计信息质量，保护资产的安全、完整，提高公司经营效益及效率，对有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。第三条公司审计总监就本公司财务内部控制的建立健全向董事会负责，公司财务负责人就本公司财务内部控制的有效执行向总经理负

2、直接责任，总经理就本公司财务内部控制的建立健全及有效实施向董事会负责，董事长对本公司财务内部控制的建立健全及有效实施负最终责任。第二章财务内部控制的目标和原则第四条财务内部控制应当达到以下基本目标：(一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。(二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。(三)保证业务活动按照适当的授权进行；保证所有交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财务报表的编制符合会计准则的相关要求。(四)保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；保证账面资产与实际存在资产定期核对

3、相符。(五)提高财务管理效率,提高财务管理与公司整体管理水平的契合度，从而达到管理效率最优化。第五条财务内部控制应当遵循以下基本原则：(一)财务内部控制应当符合国家有关法律法规和本制度，以及本公司的实际情况。(二)财务内部控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越财务内部控制的权力。(三)财务内部控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。(四)财务内部控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互

4、分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。(五)财务内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。(六)财务内部控制应随着外部经济环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。财务内部控制制度—基本制度第三章财务内部控制的内容第六条财务内部控制的内容主要包括：销售与收款、采购与付款、生产成本、对外投资、筹资、货币资金、存货、固定资产、工程项目、期间费用、对外担保、关联交易、预算、财务报告等经济业务的内部控制。第七条公司应当在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和

5、人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。第八条公司应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。第九条公司应当合理安排生产，根据顾客订单或对销售的预测和产成品的存量需求的分析来决定生产授权，建立健全成本会计制度，将生产控制和成本核算有机结合起来。公司财务部门应当为总经理、生产部门提供原材料转化为在产品，在产品转化为产成品的详细资料，为分析生产成本、控制生产成本提供充分依据。第十条公司建立规范的对外投资决

6、策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，严格控制投资风险。第十一条公司应当加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。第十二条公司对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。第十三条公司建立存货管理的岗位责任制度，对原材料、产成品的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被

7、盗、毁损和流失。第十四条公司建立规范的固定资产管理制度，包括采购预算、授权批准、账簿记录、固定资产处置、定期盘点、维护保养及保险制度，以杜绝生产事故发生，提高固定资产使用效率。第十五条公司应当建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。第十六条公司应当建立期间费用控制系统，做好费用管理的各项基础工作，制定费用标准，分解费用指标，控制费用差异，考核费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低期间成本费用，提高利

8、润总额。第十七条公司应当加强对担保业务