企业财务分析与内部控制13.11.10.docx

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1、《企业财务分析与内部控制》学习知识点及收获对于一个非财务管理工作者来说，学习财务知识是一个很大的挑战。财务管理是一门专业性较强的学科，这方面对我来说是一个空白。通过10月17日-10月20日的EMBA课程《企业财务分析与内部控制》学习，我对企业财务管理知识点有了一个较系统地认识。学习的知识点和专业的术语较多，很有收获。以下总结几点主要的学习要点和心得。一、会计基本知识。1、会计的对象是企业资金的运动。从采购阶段到生产阶段，再到销售阶段，资金始终在循环流动。财务会计有一套系统的规范管理体系（法律、法规、规章），有一套约定俗成的会计程

2、序和方法（通用的记账方法）。财务会计主要以企业外部的报表使用者为直接服务对象（股东、财税、审计等）。2、学习了解了企业会计基本准则的相关知识。“责权发生制”：是指企业再确认收入与费用时，以经济业务是不是实际发生为标准，而不是按照是否实际收到现金或实际支付了现金来确认收入和费用。通俗地讲就是以开发票为准。会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润（资产=负债+所有者权益；利润=收入—费用）。“复式记账”：是指对发生的每一项经济业务，都以相等的金额，在相互关联的两个或两个以上的账户中进行记录的方法。“借贷记账法”：记账符号：“

3、借”与“贷”，记账规则：“有借必有贷，借贷必相等”。3、学习掌握了财务报表的阅读与分析相关知识。有的地方把财务报表比喻为企业家的“后视镜”，也有的把财务报表比喻为企业家的“眼睛”。非财务专业的管理者的任务仅仅是运用财务报表做决策，需要能够熟练阅读财务报表并运用财务报表做决策分析，不需要像财务专业会计一样学习怎么记账。1、财务报表分析的对象是企业的的基本活动：筹资活动、投资活动、经营活动。财务报表分析要解决的三个基本问题是：企业面临的风险是什么，企业如何创造利润，公司的现金流如何。资产负债表，有专业人士把它形象地比喻为企业的“里子”

4、。通过它可以分析企业经营资源配置与经营风险状况，分析企业资金来源与财务风险状况，分析企业资产与资产结合与偿债能力状况。利润表，有人比喻为企业的“面子”，实现利润是企业经营的最终目标。利润表主要分析企业的经营成果和盈利能力，分析企业的收入情况与增长情况，分析企业成本与费用的消耗状况。现金流量表，有人比喻为“企业的日子”。顾名思义，现金就好比一个住着别墅的人家里的存粮（无论是借来的还是自己的），有粮食日子就好过。如果一个人有别墅住（资产状况好），但没有粮食（现金短缺），日子就不好过。可见现金对企业经营活动的重要性。现金流量表分析企业现

5、金流动的总体状况（获取先进的渠道和数额），分析企业经营成果的质量，分析企业的偿债能力与对外筹资能力，分析企业动态财务状况及企业未来的发展趋势，分析重大投资和筹资活动的状况。一、财务管理与决策1、财务管理，也叫公司理财，是指对企业财务活动及其所体现的的财务关系的管理。现代企业财务管理体系中财务会计的主要方法是核算，核心是利润，目的是披露信息（服务于第三方）；财务管理的主要方法是资金运作，核心是现金，主要目的是实现价值增值（所有者权益的增加）；管理会计的主要方法是决策控制，核心是成本管理，主要目的是管理出效益。1、现代企业财务管理的内

6、容分为两类。第一类是以现金流转为主线。主要内容是筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动，最终实现现金的可持续流转。第二类是以现金流转中涉及的各种利益关系为主线。协调、平衡、理顺企业财务活动涉及的财务关系，建立利益各方共赢机制，实现企业的持续发展。企业财务活动设计的财务关系包括：政府、投资者（股东）、债权人（银行、供应商等）、债务人（购方）、客户、内部各单位、内部职工。2、财务管理的对象是现金流，财务管理的核心是就是力求现金在循环与周转中不断增加。财务管理的目标是实现企业价值最大化，保证企业的生存、发展与获利。3、“企业价值”：企业

7、的价值通俗地讲就是企业现在值多少钱，将来能卖多少钱。企业的价值是企业现有的获利能力和预期获利能力的现值之和。影响企业价值最大化目标实现的因素风险影响因素投资项目股利政策投资报酬率资本结构1、学习有收获的其它知识点：⑴货币的时间价值：货币的时间价值是指一定量的货币在不同时点上的价值量的差额。货币只有转化为资本，并运动起来，才会发生增值。⑵名义利率和实际利率的换算：年实际利率i=(1+r/m)m_1。其中i—年实际利率；r—年名义利率；m—每年复利次数。⑶融资租赁：指由租赁公司按照承租单位要求出资购买设备，在较长的合同期内提供给承租单

8、位使用的融资信用业务，它是以融通资金为主要目的的租赁。租赁期内租赁的资产所有权归租赁公司。B售货A购货⑷现代营运经营周期管理：C收款存货周期应收账款周转期D1付款D3付款D2付款现金周转期=AB+BC-AD1或AD2、AD3。现金周转期可能是正数、