企业银行贷款财务指标一般要求教程文件.doc

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1、企业银行贷款财务指标一般要求2017-02-13  对方正在...  转自 辰元财税 银行在对企业进行评级授信时，财务指标是其考量的主要因素。一般情况下，银行要求提供近3年经审计的财务报表（审计报告）和最近一期的财务报表。一、财务结构指标1、净资产与年未贷款余额比率（净资产负债率）：必须大于100%（房地产企业可大于80%）。净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额÷净资产×100%2、资产负债率：必须小于70%，最好低于55%。资产负债率=负债总额÷资产总额×100%二、偿债能力指标1、流动比率：一般情况下，该指标越大，表明企业短期

2、偿债能力越强，通常该指标在150%～200%较好。流动比率=流动资产额÷流动负债×100%2、速动比率：一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能力越强，通常该指标在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%。速动比率=速动资产额÷流动负债×100%速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。3、担保比例：企业应该把有损失的风险下降到最低点。一般讲，比例小于0.5为好。4、现金比率：一般应当大于30%现金比率=（现金+现金等价物）÷流动负债三、现金

3、流量指标1、企业经营活动产生的净现金流量应为正值，其销售收入现金回笼应在85～95%以上。2、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85～95%以上。四、营运（经营）能力指标1、主营业务收入增长率：一般讲，如果主营业务收入每年增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期。如果该比率低于-5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）÷上期主营业务收入×100%2、应收账款周转速度：一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。一般企业应

4、大于6次。应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入÷平均应收账款余额=营业收入÷（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）÷2=营业收入×2÷（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）。3、存贷周转速度：存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。一般中小企业应大于五次。存货周转速度（次数）=营业成本÷平均存货余额存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷24、利息保障倍数：利息保障倍数应大于400%。利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（利润总额+财务费用）÷（财务费用中的利息支出+资本化利息）五、经营效益指标1、营业利润率：指

5、标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率应大于8%。营业利润率=营业利润÷营业收入（商品销售额）×100%=（销售收入－销货成本－管理费－销售费）÷销售收入×100%2、净资产收益率：一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。中小企业净资产收益率应大于5%。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数营业净利率=净利润÷营业收入总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。时光①一岁将尽，便进入一种此时特有的情氛中

6、。平日里奔波忙碌，只觉得时间的紧迫，很难感受到“时光”的存在。时间属于现实，时光属于人生。然而到了年终时分，时光的感觉乍然出现。它短促、有限、性急，你在后边追它，却始终抓不到它飘举的衣袂。它飞也似的向着年的终点扎去。等到你真的将它超越，年已经过去，那一大片时光便留在过往不复的岁月里了。②今晚突然停电，摸黑点起蜡烛。烛光如同光明的花苞，宁静地浮在漆黑的空间里；室内无风，这光之花苞便分外优雅与美丽；些许的光散布开来，朦胧依稀地勾勒出周边的事物。没有电就没有音乐相伴，但我有比音乐更好的伴侣——思考。③可是对于生活最具悟性的，不是思想者，而

7、是普通大众。比如大众俗语中，把临近年终这几天称做“年根儿”，多么真切和形象！它叫我们顿时发觉，一棵本来是绿意盈盈的岁月之树，已被我们消耗殆尽，只剩下一点点根底。时光竟然这样的紧迫、拮据与深浓……④一下子，一年里经历过的种种事物的影像全都重叠地堆在眼前。不管这些事情怎样庞杂与艰辛，无奈与突兀。我更想从中找到自己的足痕。从春天落英缤纷的京都小院到冬日小雨空濛的雅典德尔菲遗址；从重庆荒芜的红卫兵墓到津南那条神奇的蛤蜊堤；从一个会场到另一个会场，一个活动到另一个活动中，究竟哪一些足迹至今清晰犹在，哪一些足迹杂沓模糊甚至早被时光干干净净一抹而

8、去？⑤我瞪着眼前的重重黑影，使劲看去。就在烛光散布的尽头，忽然看到一双眼睛正直对着我。目光冷峻锐利，逼视而来。这原是我放在那里的一尊木雕的北宋天王像。然而此刻他的目光却变得分外有力。它何以穿过夜的浓雾，穿过漫长的八百年，锐不可当、拷问