银行贷款财务指标要求

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1、-银行贷款对财务指标及报表要求一、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项向银行贷款企业要把握好的14个财（1）---1、净资产与年末贷款余额比率必须大于贷款余额比率=年末贷款余额/净资产率。100%*100%80%---2、资产负债率必须小于70%55%=负债总额/资产总额X100%。---（2）偿债能力3、流动比率在150%~200%=流动资产额/流动负债*100%。4、速动比率在100%80%=速动资产额/流动负债*100%=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存

2、货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。5、担保比例小于0.5为好。6、现金比率大于30%。现金比率=+/流动负债。（3）现金流量---785~95%以上。8、---85~95%以上。（4）---9、主营业务收入增长率不小于8%5%---=-上期主营业务---/上期主营业务收入*100%10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款---=营业收入/2=营业收入*2//平均应收账款余额=营业收入/+应收账款年末初余额+应11、存---=营业成本/=+期末存货---2

3、。---（5）越强。营业利润率销售费)/销售收入×12、营业利润率应大于8%=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%=(销售收入100%。13、净资产收益率中小企业应大于5%-销货成本-管理费----×权益乘数=资产收益率=总资产净利率=净利润÷营业收入---==资产总额÷所有者权益总额---=11-利息保障倍数=息税前利润14、利息保障倍数应大于/利息费用=400%+/---+二、财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常

4、情况审核等。1、财务会计报表的形式审核。（1）1、审计报告的形式审核。---⑤是否签署了报告日⑧是否---（2）审计报告结论审核①无保---（3）会计师事务所的形式审核。①受过国家证券监督管理④是否曾贷款行提供过虚假审计报告---有过其他不良记录。（4）会计报表及附注的形式审核。④资产负债表是否为账户式---（5）验资报告的形式审核。（6）合并会计报表的形式审核①收件人是否⑤是否签署了报告日期。①了解合③资产负债表是否有合并价差及少数股东权益科目---2主要是对资产负债表、利润表、现金流量表、利

5、润分配表四者之间科目对应关系的审核。（1）企业“营业执照”中的“注册资本”、“验资报告”中的“实际投入资金”、“资产负债表”中的“实（2）“资产负债表”中的“期末未分配利润”和“利润表”中的“净利润”勾稽关系通过以期末未分配利润=本期净利润+期末未分配利润-如通过上述公式进行测算的“期末未分配利润并作出说明。---（3）“现金流量表”中“经营活动收到的现金”同“资产负债表”、“利润表”部分科目勾---经营活动现金流入量=X11+17%---+X2х利润+1+13%++1X1X2++其他

6、业务+其他---+营业外收入×20%+收回前期核销的坏账---X1、X2分别为当期商品销售中增值税销项税率为17%、13%的商品的占比。因上述公式中---流入量”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据在20%以内可以认定为勾稽关系相符。（4）“现金流量表”中的“经营活动现金净流量”同“资产负债表”、“利润表”部分科目经营活动现金净流量=净利润+当年计提的折旧+------无形资产摊销++++---++应收票据+---+++---++++其---++---80%据同会计

7、报表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。---（5）“现金流量表”附表中“”部---=---收票据、应收账款、其他应收款-+-------表的“现金流量表”中的实际数据误差在具体分析。（6）“现金流量表”附表中“经营性应20%---=+---中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系3（1）审核要①资产类科目应审查其是否实际存在、所有权的归属以及计价是否合④收入、成本和费用类科目应审查其确认的合法性、是否当期发生以及收入成本费用相互之间是否配比。（2）审核细则①

8、根据审计报告审计意见确定重点科目并审核。审计报告的意见有无保留意见、带强调事定其对评级的影响。②根据金额确定重点科目并审核。重点科目分为必查科目和条件审核科目。必查科目是指用、预付账款、其他应收款、长期投资、长期待摊费用、无形资产、在建工程、实收资本、A、应收账款的审核。主要审查企业是否存在较大数额账龄超过1---B、存货的审核---明的情况。C、固定资产审核核实企业固定资产的计价D、主营业务收入审核认时是否同时满足已将销售商