[财经类试卷]中级财务管理(营运资金管理)历年真题试卷汇编4及答案与解析.doc

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1、中级财务管理（营运资金管理）历年真题试卷汇编4及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是()。(2014年)（A）紧缩的流动资产投资策略（B）宽松的流动资产投资策略（C）匹配的流动资产投资策略（D）稳健的流动资产投资策略2某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转

2、期为()天。(2014年)（A）30（B）60（C）150（D）2603某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天(一年按360天计算)，变动成本率为60％，资本成本为10％，则应收账款的机会成本是()万元。(2013年)（A）27（B）45（C）108（D）1804采用ABC控制法进行存货管理时。应该重点控制的存货类别是()。(2013年)（A）品种较多的存货（B）数量较多的存货（C）库存时间较长的存货（D）单位价值较大的存货5下列关于短期融资券的表述中，错误的是()。(2013年)（A）短期融资券不向社会公众发行（B）必须具备一定信用等

3、级的企业才能发行短期融资券（C）相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高（D）相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大6在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是()。(2013年)（A）减少存货量（B）减少应付账款（C）放宽赊销信用期（D）利用供应商提供的现金折扣7某企业以长期融资方式满足非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资策略是()。(2012年改编)（A）激进融资策略（B）保守融资策略（C）折中融资策略（D）期限匹配融资策略8某企业从银

4、行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0．5％，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5％。则该企业负担的承诺费是()。(2012年)（A）1万元（B）4万元（C）5万元（D）9万元9下列各项中，不属于存货储存成本的是()。(2012年)（A）存货仓储费用（B）存货破损和变质损失（C）存货储备不足而造成的损失（D）存货占用资金的应计利息10在交货期内，如果存货需求量增加或供应商交货时间延迟，就可能发生缺货。为此，企业应保持的最佳保险储备量是()。(2012年)（A）使保险储备的订货成本与储存成本之和最低的存货量（B）使缺货损失和保险储备的储存成本

5、之和最低的存货量（C）使保险储备的持有成本最低的存货量（D）使缺货损失最低的存货量11下列各项中，属于商业信用筹资方式的是()。(2011年)（A）发行短期融资券（B）应付账款筹资（C）短期借款（D）融资租赁12某公司在融资时，对全部固定资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式。据此判断，该公司采取的融资策略是()。(2011年)（A）保守型融资策略（B）激进型融资策略（C）稳健型融资策略（D）期限匹配型融资策略13根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是()。(2011年)（A）每期对存货的总需求降低（B）每次订货费用降低（C）每期

6、单位存货存储费降低（D）存货的采购单价降低14运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是()。(2010年)（A）最佳现金持有量＝min(管理成本＋机会成本＋转换成本)（B）最佳现金持有量＝min(管理成本＋机会成本＋短缺成本)（C）最佳现金持有量＝min(机会成本＋经营成本＋转换成本)（D）最佳现金持有量＝min(机会成本＋经营成本＋短缺成本)15企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是()。(2010年)（A）发展创新评价指标（B）企业社会责任指标（C）流动性和债务管理指标（D）战略计划分析指标16下列各项中，不属于现金支出管理措施的是

7、()。(2010年)（A）推迟支付应付款（B）提高信用标准（C）以汇票代替支票（D）争取现金收支同步17某公司按照“2／20，N／60”的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2％现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是()。(2010年)（A）2．00％（B）12．00％（C）12．24％（D）18．37％18下列关于短期融资券筹资的表述中，不正确的是()。(2010年)（A）发行对象为公众投资者（B）发行条件比短期银行借款苛刻（C）筹资成本比公司债券低（D）一次性筹资数额比短期银行借款大19下列各项中，可用于计算营运资

8、金的算式是()。(200