SAP刀客FICO系列教程之成本中心会计.pdf

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1、SAP刀客原创FICO系列教程14.5成本中心结算之一欢迎进入SAP刀客的FICO原创教程系列之成本中心会计，本系统源于作者对SAPPress相关书籍的理解之上，自行截图、码字而成，如有任何纰漏或疑义请随时联系作者。概述在企业经营过程中，各个部门相互支持，为实现企业战略目标服务。比如企业的人事,财务部门直接或者间接服务于公司的直接生产部门，最终转化成企业为客户所提供的产品或者服务等。成本费用发生时往往记账到发生部门，但其目的可能是为了其他部门服务的，即引起该成本费用的成本中心并不是发生的成本中心。

2、成本中心结算指将成本从发生地成本中心（以下称为“发送方”）结转到目的地成本中心（以下称为“接收方”）的过程，例如将生产管理部门的成本按照一定规则结转到直接生产部门，最终体现到产成品成本中。在SAP中，成本中心的成本结转分为“推”和“拉”两种方式，如图14-73所示。“推”的方式“拉”的方式接收方接收方成本中心成本中心发送方发送方成本中心成本中心接收方接收方成本中心成本中心图14-73成本结转”推”、”拉”示意图两种方式的异同点：1.不论哪种方式，成本的流转方向不变，即都是将成本从发送方结转到接收方

3、。2.成本结转的驱动方不同，“推”方式中的驱动方是发送方，“拉”方式中的驱动方是接收方，即由接收方的需求决定了吸收多少成本。“拉”方式更加符合现实中成本的流动，引发成本的一方决定了成本的消耗量。3.“推”方式常用于成本中心间的成本分配，“拉”方式常用于成本中心与生产订单、成本收集器、流程订单等之间的成本分配。4.“推”方式通过分配和分摊实现，“拉”方式通过作业类型的直接分配和间接分配实现。本节主要介绍分摊分配、间接作业分配和定期重过账，直接作业分配请参考“14.4.3CO内部的成本中心过账”章节。

4、分配（Distribution）分配用于将发送方的初级成本要素结转到接收方，成本要素保持不变，即在接收方仍能区分接收成本的成本要素构成和金额，如图14-74所示。48SAP刀客原创FICO系列教程生产管理成本中心财务凭证5101010000工资+50000.00工资、福利费等过账5101030000福利费+10000.005101010000工资-50000.005101030000福利费-10000.00分配规则例.固定百分比30%20%50%砂芯成型成本中心缸体成型成本中心机械加工成型成本中心

5、工资+15000.00工资+10000.00工资+25000.00福利费+3000.00福利费+2000.00福利费+5000.00图14-74成本结转分配示意图定义循环成本中心分配规则在分配循环中定义，循环包含了执行分配的所有参数，例如发送方和接收方、分配成本要素和追踪因素等。循环包含一个抬头和若干个段，抬头包含共通参数的设定，每个段包含一组发送方和接收方，即一个分配循环可以包含多组发送方和接收方的分配。路径：IMG控制成本中心会计实际过账期末结算分配KSV1-定义分配在成本中心分摊

6、分配中仅处理控制范围货币，可以通过“字段组”中的标志进一步控制哪些货币的金额需要在分摊分配中一同处理。图14-75定义分配开始日期：循环的有效期间。迭代：定义循环是否执行迭代，如果某些成本中心即是发送方又是接收方，则系统会一直重复执行分配循环直到发送方的成本都被分配到接收方（某些情况下会有尾数留在发送方）。累计：执行选择了“累计”标识的循环时，系统会将第一会计期间至当前期间的发送方金额和接收方追踪因素进行累计，并计算分配金额（注意是多个期间的累计分配金额），扣除以前期间已经分配的金额后，即得

7、出当期应分配的金额，此方法可以避免由于追踪因素的震荡导致的分配金额剧烈变动，如下例所示。不使用累计分配的情况期间发送方金额接收方A追踪因素接收方B追踪因素A接收金额B接收金额11,000.00010001,000.0049SAP刀客原创FICO系列教程22,000.0010002,000.000使用累计分配的情况期间发送方金额接收方A追踪因素接收方B追踪因素A接收金额B接收金额11,000.00010001,000.0022,000.0010001,500.00500.00*期间2的累计分配因素为

8、100：100，即A和B的1、2期间追踪因素之和，发送方累计3000,00，则接收方A和B的累计分配金额分别为1500,00，扣除期间1已经分配的金额后得出A的分配金额1500,00、B的分配金额500,00。累计选择：累计分配的特殊版本，详细可参考Note1495459。派生功能范围：定义是否从成本对象中派生功能范围。消耗：过账到发送方的消耗数量会被分配到各接受方，该标志仅用于分配和定期重过账，由于分摊中将发送方的多个成本要素合计，而这些成本要素可能过账不同的数量单位，所以