会计信息系统账务处理系统ppt课件.pptx

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1、学习要求1.了解账务系统日常业务处理的内容2.掌握账务系统日常业务处理的基本流程。3.掌握凭证填制的方法和错误凭证处理的机制。4.掌握凭证审核的目的、方式和注意事项。5.掌握出纳签字、主管签字的基本方法。6.了解记账的内部控制机制。教学内容3.3.1凭证处理3.3.2审核凭证3.3.3出纳签字3.3.4主管签字3.3.5记账3.3日常业务处理总账系统的日常业务处理内容主要包括：凭证的填制、修改、删除凭证的审核记账出纳管理3.3.1凭证处理凭证处理主要包括①填制凭证②修改凭证③删除凭证④冲销凭证⑤审核凭证⑥凭证的汇总输出3.3.1凭证处理1.填制凭证

2、（1）填制凭证的方式填制记账凭证的方式主要有两种：①可直接在计算机上根据审核无误准予报销的原始凭证填制记账凭证，也称为前台处理；②先由人工制单而后集中输入到计算机中，也称为后台处理。3.3.1凭证处理（2）填制凭证的一般方法记账凭证的格式采用单一的借贷金额式或借贷标志式，其格式的内容主要包括:①凭证编号　　　　②制单日期③附单据数　　　　④摘要⑤会计科目　　　　⑥借方金额和贷方金额、⑦辅助核算信息　　⑧合计⑨制单人等3.3.1凭证处理凭证编号是凭证的唯一标识。同一类凭证按月从1号凭证开始连续编号，不允许重号，也不允许漏号。编号由凭证类别和序号两部分

3、组成，输入时要求分别输入凭证类型和序号。制单日期是指该张凭证经济业务发生的日期，包括年、月、日。凭证日期不能超过系统日期。系统会根据进入制单功能时注册的操作员姓名自动填列制单人签字区域3.3.1凭证处理（3）凭证填制的其他方法①调用常用摘要填制凭证②调用常用凭证填制凭证③快速填制红字冲销凭证以下例说明凭证填制的基本处理3.3.1凭证处理2008年7月5日，财务部夏颖报销差旅费250元。操作演示3.3.1凭证处理2.修改凭证（1）错误凭证的修改方式①错误凭证的“无痕迹”修改②错误凭证的“有痕迹”修改3.3.1凭证处理（2）未审核错误凭证的修改未经审核

4、的错误凭证可通过填制凭证功能直接修改。以下例说明处理过程发现“付字0001”号凭证多计金额200元，且现金支票编号应为“XJ1786”，该凭证尚未审核。操作演示3.3.1凭证处理（3）已审核未记账凭证的修改对于已审核尚未记账的凭证，在发现错误后，可先由审核人取消审核签字后，再由制单人对此张凭证通过编辑录入功能进行修改。以下例说明处理过程：发现“付字0001”号凭证有误，且该凭证已由“王晓”审核。操作演示3.3.1凭证处理（4）已记账凭证的修改对于已审核记账的错误凭证，可通过红字冲销法来进行修改。以下例说明处理过程：发现“付字0003”号凭证有误，且

5、该凭证已审核记账。操作演示3.3.1凭证处理3.作度及删除凭证当某张凭证不想再要或出现不可修改的错误时，可以将该凭证作废删除。（1）作废凭证在日常操作过程中，若遇到非法凭证需要作废删除时，可通过“作废/恢复”功能，将这些凭证作废。以下例说明处理过程：作废“付字0005号”凭证操作演示3.3.1凭证处理（2）删除凭证如果不想保留已作废的凭证，可以通过“整理凭证”功能将其删除，并对未记账凭证重新编号，确保凭证编号连续。以下例说明处理过程：将上例中已作废的“付字0005号”凭证从系统中彻底删除。操作演示3.3.1凭证处理4.查询凭证在凭证填制过程中，可以

6、通过查询功能，随时了解经济业务的发生情况，确保凭证填制的正确性。以下例说明处理过程：查询2008年7月，尚未记账的0001号付款凭证。操作演示3.3.1凭证处理5.常用摘要定义常用摘要主要是对摘要编码、摘要内容、相关科目进行定义。以下例说明操作处理过程：①将从银行提取现金业务的摘要信息“提现金”定义为常用摘要。②填制从银行提取现金的业务凭证，调用已定义好的常用摘要“提现金”。操作演示操作演示3.3.1凭证处理6.常用凭证定义常用凭证主要是登记常用凭证的编号、常用凭证的类别、借方会计科目以及贷方会计科目。在调用常用凭证时，操作员可以根据当前处理的经济

7、业务内容直接使用或修改后使用。3.3.1凭证处理（1）定义常用凭证以下例说明常用凭证的设置方式：①将从银行提取现金的业务定义为常用凭证。②将已填制的0003号付款凭证定义为常用凭证“0003”号。操作演示操作演示3.3.1凭证处理（2）调用常用凭证以下例说明常用凭证的调用处理过程：7月10日，总经理赵珂报销差旅费800元，以现金支付。操作演示3.3.2审核凭证1.凭证审核的目的及功能审核凭证的目的主要有两个：①为了防止填制过程中发生错误和舞弊行为，而对凭证的正确性和合法性进行检查核对。②为系统记账提供一个标记，只有经过审核签字的凭证才能记账。3.3

8、.2审核凭证从内部控制制度出发，凭证审核模块应满足内部控制的要求，应体现出如下控制功能：①无论是审核签字还是取消审核，审核