财务科内部牵制制度.doc

《财务科内部牵制制度.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、财务科内部牵制制度【工作制度汇编】--------------------------------------------------------------------------------会计的职能实核算与监督，会计人员的职责也同时包括这两方面的内容。为了便于会计人员分工协作地完成工作任务，加强会计人员之间的相互牵制，相互监督、防止单独作业发生的各种错误和舞弊行为，有利于合理组织会计工作，及时发现和纠正失误和差错。同时也及时发现和制止会计人员中的违法行为和违法企图，特制定本科室内部牵制制度。一、牵制原则每一项经济业务的处理过程必须由两

2、人或两人以上共同分工负责。合理设置内部各岗位，分权分工适当，保证有完成其职责应有的权力。帐、钱、物相互独立分管，即货币资金实物形态的保管、处理与反映货币资金增减变化记录完全独立开来，财产物资的保管与财产物资增减变化的记录，完全独立开来。并对不同来源的资料进行稽核对证，保证帐帐、帐证和帐物的相符。对各项经济业务活动有足够的记录，并对这些活动进行分类、整理、总结、监督，保证所有的经济业务都详细的记录，反映在会计报表中。分清职责，对何处业务应由何人办理，手续的传递时间和传递顺序，都作出明确规定。二、组织分工本科会计组织分为5个业务岗位，科长即财务

3、主管岗位；会计岗位、出纳岗位、稽核员岗位、证帐岗位。各个岗位之间相互协作、相互牵制。三、出纳岗位的职责和限制条件1、现金和银行存款的各项收付，必须由经办人签字，写明用途，院长或分管院长签字后才可以办理付款。2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作。3、签发支票专用章的管理，医院财务专用章由出纳保管，院长支票专用章由财务科长保管。4、支票的领用需领用科室填写支票申领单、注明用途、金额、报院长审批，才可到出纳处领用支票。根据现金管理条例和银行结算制度，除日常报销的开支由现金支付外均使用支票，按银行核定的库存现金

4、限额，超过部分的库存现金及时存入银行。库存现金的存量突击抽查盘点每季度不得少于一次。稽核人员不得同时兼任出纳工作。财务稽核工作制度　规章制度　加入时间：2006-9-819:57:34　访问量：649　为进一步加强会计监督、规范会计行为，维护经济秩序，保证会计事业健康发展，制定本制度。1.根据实际工作需要，设兼职稽核人员一名，按照《会计法》的要求，对本所的会计事项和财务行为进行全面稽核审计。2.我所主管会计为兼职财务稽核人员，负责对我所的会计事项和财务行为进行全面稽核审计。3.对原始凭证进行复核:查看原始凭证是否合法，内容填写是否真实、齐全

5、，手续是否完备，数字是否准确等。4.对记账凭证进行复核:查看与原始凭证的内容是否相符，分录中的会计科目、金额、记账方向是否正确。5.对账簿进行复核:查看登记及结账是否符合规定要求，其内容摘要是否与原始凭证、记账凭证相符，是否有错记、漏记、重记现象，核算结果是否正确，账账是否相符等。6.对各项财务收支及其计划进行复核:查看各项财务收支是否符合收支计划和财会制度，符合财经纪律；计划指标的计算是否正确，指标之间是否衔接，计划是否切实可行，财务行为是否按计划执行以及计划完成情况等。7.对财务报告进行复核:查看报表的各项回答是否符合要求，数字是否正确

6、并与账簿保持一致，有无虚报、瞒报、漏报等人为报表现象。分析说明是否明了，各项指标比率计算是否正确等。8.对各项经济合同进行复核:查看经济合同的履行情况，有无违约现象，终止合同是否按约定办理等。9.对稽核中发现的问题，要分情况及时纠正和补救;对于重大的或必须弄清缘由的问题，要及时向分管财务领导汇报，提请领导查处。10.稽核人员要认真履行监督职责，对稽核过的会计资料、经济合同负责，并在己复核过的会计资料上盖章。