被审计单位纳税审计表7.pdf

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1、销货与收款内部控制制度说明书示例××单位销货与收款内部控制制度说明如下:1.销售业务系根据买方购货订单，由销货部办理。销货部收到顾客的订单后，由经理张某就品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详加审核、签章，然后由销售部门编制一式四联的销售单，作为销售业务的主要凭证，在各联上签章后，第一联送交仓库办理发货手续，第二联送会计部；第三联应收帐款专管员王某；第四联则由销货部李某按编号顺序连同订单一并归档，长期保存。2．仓库收到销售部送来的销售单后，根据销售单编制一式三联的出库单，第一联由仓库张某按编号顺序归档，长期保存，作为盘存的依据；第二送会计部；第三联（代发货单）由工作人员依单配

2、货、包装，随货交顾客。3．会计科收到销货单、出库单后，根据单列资料，编制一式四联的增值税发票，其中第一联为存根联，由会计部交销售部门保管，第二联（发票联）交购货方做付款的记帐凭证，第三联（抵扣联）交购货方做扣税的凭证，第四联（记帐联）由会计部作作记帐凭证，长期存档。4．应收帐款专管员王某收到销货发票第二联后，将其与销货单第三联核对，如无错误，即据以登记销货客户明细帐，然后将两者一并按顾客姓名顺序归档，长期保存。5．定期核对应收帐款明细帐和明细表，定期由应收帐款专管员王某与客户对帐。问题与评价：销售的内控设计较为恰当，能保证业务活动按照适当的授权进行，能合理保证销售正确记录。内控制度在

3、设计上是有效的。对测试的影响：可以执行符合性测试，以降低实质性测试的工作量。17/1