业务流程及关键控制点.docx

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1、.销售业务流程..销售业务内部控制的控制环节、风险及控制措施环节风险控制措施销售计划缺乏1.根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业销售计划管或不合理，导实际情况，制定年度、月度销售计划；致产品结构和2.定期对各产品销售额、进销差价、销售计划与理生产安排不合实际销售情况等进行分析，及时调整销售计划；理潜在市场需求1.在进行充分市场调查的基础上，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等客户开发与开发不够；缺多种策略和营销方式，不断提高市场占有率。信用管理乏合理的资信2.建立和不断更新维护客户信用动态档案，信用评估管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控。1.应根据有

2、关价格政策、确定产品基准定价。定定价或调价不价或调价需经审核批准；销售定价2.在执行基准定价的基础上，授予销售部门一定符合价格政策限度的价格浮动权，同时明确权限执行人。3.销售折扣、销售折让应经审核批准。1.订立销售合同前，企业应当指定专门人员与客未经授权对外户进行业务洽谈，并形成完整的书面记录；订立销售合订立销售合2.企业应当建立健全销售合同订立及审批管理同同；条款违背制度；企业销售政策3.销售合同草案经审批同意后，企业应授权有关人员与客户签订正式销售合同1.销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。2.仓储部门对销售通知进行审核，组织发货。发

3、货未经授权发货3.应当以运输合同明确运输方式，确保货物的安全发运。4.做好发货各环节的记录，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度；销售款项不能1.结合公司销售政策，选择恰当的结算方式，加收款收回或遭受欺快款项回收诈；收款过程2.建立票据管理制度，特别是加强商业汇票的管..中存在舞弊理3.加强赊销管理1.结合竞争对手客户服务水平，建立和完善客户服务制度客户服务水平客户服务2.设专人或部门进行客户服务和跟踪。低，影响公司3.建立产品质量管理制度，加强相关部门之间的品牌形象沟通协调。4做好客户回访工作及销售退回控制1.财会部门对销售报表等原始凭证审核销售价格、数量等，并根据国家统一

4、的会计准则制度确缺乏有效的销认销售收入，登记入账售业务会计系会计控制2.建立应收账款清收核查制度，销售部门应定期统控制，影响与客户对账，并取得书面对账凭证数据真实性和3企业对于可能成为坏账的应收账款，应当按照可靠性国家统一的会计准则规定计提坏账准备..图4采购业务流程采购业务的后评估..表4采购业务内部控制的控制环节、风险及控制措施环节风险控制措施1.生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求计划；不按实际需求编制需求计2.采购计划是企业年度生产经营计划的一部分，安排采购，甚划和采购计在制定年度生产经营计划过程中，企业应当根据至与企业生产划发展目标实际需要，

5、结合库存和在途情况，科学经营计划不协安排采购计划；调3.采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。1.建立采购申请制度，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确职责权限及请购程序；2.严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据请购未经适当市场变化提出合理采购申请；对于超预算项目，请购审批或超越授应先履行预算调整程序，经审批。权审批3.审批采购申请时，应关注采购申请内容是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。供应商选择不1.建立科学的供应商评估和准入制度；选择供应商当，可能导致2采购部门择优确定供应商，与供应商签订质量采购物资

6、质次保证协议。价高3.建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度缺乏对重要物1.健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、资品种价格的询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合确定采购价跟踪监控，引理地确定采购价格；格起采购价格不2.建立采购价格数据库，定期开展重要物资的市合理，造成资场供求形势及价格走势；金损失。框架协议签订1.对拟签订框架协议的供应商的主体资格、信用订立框架协不当，可能导状况等进行风险评估；议或采购合致物资采购不2.按照规定权限签署采购合同。同顺畅；未经授3.对重要物资验收量与合同量之间允许的差异，权对外订立采应当作出统一规定。..购合同1.依据采购合同中确定的

7、主要条款跟踪合同履行情况缺乏对采购合2.对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡管理供应过同履行情况的视、点检和监造制度有效跟踪，运程3.根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选输方式选择不择合理的运输工具和运输方式合理4.实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性1.制定明确的采购验收标准2.根据采购合同及质量检验部门出具的质量检验收规范造成验收验证明，关注采购合同、发票等原始单据与采购账实不符、采物资的数量、质量、规格型号等核对一致。购物资损失3.对于验收过程中发现的异常