税收学 第21章 税务行政ppt课件.ppt

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1、第二十一章税务行政第一节税务行政公平一、税务行政公平和偷逃税1、避税与逃税。2、逃税的主要途径和方法。3、逃税的实证理论。即税务机构应当如何对付逃税。4、逃税的规范分析第二节税务行政处罚一、税收犯法行为处罚方式经济制裁1、滞纳金2、罚款3、扣押财产抵缴税款4、银行扣缴行政制裁1、吊销营业执照2、吊销税务登记刑事制裁1、拘役2、有期徒刑二、违反税务管理基本规定行为的处罚1、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2千元以下的罚款；情节严重的，处2千元以上1万元以下的罚款：2、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊

2、销其营业执照。3、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2千元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。4、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2千元以下的罚款；情节严重的，处2千元以上1万元以下的罚款。5、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2千元以下的罚款；情节严重的，处2千元以上5千元以下的罚款。6、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照

3、规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2千元以下的罚款；情节严重的，可以处2千元以上1万元以下的罚款。三、违反发票管理法规的行政处罚1、纳税人违反发票管理法规，没有构成犯罪的，按照以下规定处罚：2、关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票及其他发票犯罪的规定：四、偷税、欠税、骗税、抗税的行政处罚（一）偷税行政处罚（二）欠税行政处罚（三）骗税行政处罚（四）抗税行政处罚五、其他犯法行为的行政处罚1、在规定期限内不缴或少缴税款的行政处罚2、扣缴义务人不履行扣缴义务的行政处罚3、不配合税务机关依法检查的行政处罚4、有税收违法行为而拒不接受

4、税务机关处理的行政处罚5、银行或其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任6、擅自改变税收征收管理范围的行政处罚7、不移送的行政处罚8、不依法行政的行政处罚六、税务人员渎职行为的行政处罚七、税务行政处罚程序（一）简易程序（二）一般程序1．受理和立案2．调查取证3．听证4．审理5．决定6．执行第三节税务行政复议一、税务行政复议机构与受案范围（一）税务行政复议机构税务行政复议受案范围二、税务行政复议管辖三、税务行政复议的申请与受理（一）税务行政复议申请（二）税务行政复议受理四、税务行政复议形式1、必经复议2、选择复议五、税务行政复议的审理和决定（一）税务行政复议审理（二）税务行政

5、复议决定第四节税务行政诉讼一、税务行政诉讼受案范围二、税务行政诉讼管辖三、税务行政诉讼起诉和受理（一）税务行政诉讼起诉（二）税务行政诉讼受理四、税务行政诉讼审理和判决（一）税务行政诉讼审理（二）税务行政诉讼判决第五节税务行政赔偿一、税务行政赔偿二、税务行政赔偿范围（一）侵犯人身权的赔偿（二）侵犯财产权的赔偿（三）税务机关不承担赔偿责任的情形三、税务行政赔偿程序（一）税务行政赔偿非诉讼程序（二）税务行政赔偿诉讼程序（三）税务行政追偿制度四、税务行政赔偿方式