财务报表分析公式

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1、财务分析公式第一章财务分析概论1.变动百分比=（分析项目金额—分析基准金额）/分析基准金额×100%2.构成比率=某项指标值/总体值×100%3.定比动态比率=分析期数额/固定基期数额×100%4.环比动态比率=分析期数额/前期数额×100%第五章偿债能力分析1.营运资本=流动资产—流动负债2.流动比率=流动资产/流动负债=【(流动资产—流动负债)+流动负债】/流动负债=(营运资金+流动负债)/流动负债=1+营运资金/流动负债=1+营运资金比率3.速动比率=速动资产/流动负债4.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款5.现金比率=（现金+短期有价证券）

2、/流动负债6.资产负债率=负债总额/资产总额×100%7.股权比率=所有者权益总额/资产总额×100%8.资产负债率+股权比率=负债总额/资产总额×100%+所有者权益总额/资产总额×100%=（负债总额+所有者权益总额）/资产总额×100%=100%=1股权比率=1—资产负债率9.产权比率=负债总额/所有者权益总额×100%=（负债总额/资产总额）/（所有者权益总额/资产总额）=资产负债率/股权比率=（资产总额—所有者权益总额）/所有者权益总额=1/股权比率—110．权益乘数=资产总额/所有者权益总额=（负债总额+所有者权益总额）/所有者权益总额=1+产权比率=1/股权比

3、率11.有形资产债务比率=负债总额/有形资产总额×100%=负债总额/（资产总额—无形资产）×100%12.有形净值债务比率=负债总额/有形净值总额×100%=负债总额/（所有者权益总额—无形资产）×100%13利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额+利息费用）/利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用14.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量/现金利息支出=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）/现金利息支出第六章企业营运能力分析1.资产周转率（次数）=计算期的资产周转额/计算期资产平均占用额2.资产周转期（天数）=计算期天数/资产周

4、转率（次数）3.应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额4.应收账款周转天数=360天/应收账款周转率=（应收账款平均余额×360天）/赊销收入3或=（应收账款平均余额×360天）/主营业务收入5.存货周转率=主营业务成本/存货平均余额6.存货周转天数=360/存货周转率=（存货平均余额×360）/主营业务成本7.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数8.现金周期=营业周期—应付账款周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数—应付账款周转天数9.应付账款周转率=赊购净额/应付账款平均余额10.应付账款周转天数=360天/应付账款周转率=（应付账款平均余额×360天）/

5、赊购净额11.营运资本周转率=销售净额/平均营运资本12.流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额其中，流动资产平均余额=（流动资产期初余额+流动资产期末余额）/213.流动资产周转天数=360/流动资产周转率=（流动资产平均余额×360）/主营业务收入14.固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额其中，固定资产平均余额=（固定资产期初余额+固定资产期末余额）/215.固定资产周转天数=360/固定资产周转率=（固定资产平均余额×360）/主营业务收入16.总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额其中，平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2变形：总资产

6、周转率=（主营业务收入/流动资产平均余额）×（流动资产平均余额/平均资产总额）=流动资产周转率×流动资产占总资产平均比重或者：总资产周转率=（主营业务收入/固定资产平均余额）×（固定资产平均余额/平均资产总额）=固定资产周转率×固定资产占总资产平均比重17.总资产周转期=360/总资产周转率=（总资产平均余额×360）/主营业务收入第七章盈利能力分析1.总资产收益率=净利润/总资产平均额×100%其中，总资产平均额=（期初总资产+期末总资产）总资产收益率=（净利润+所得税）/总资产平均额×100%总资产收益率=（净利润+利息）/总资产平均额×100%总资产收益率=（净利润+

7、利息+所得税）/总资产平均额×100%总资产收益率=净利润/总资产平均额=（净利润/销售收入）×（销售收入/总资产平均余额）=销售净利率×总资产周转率2.净资产收益率=总资产收益率×平均总资产/平均净资产=总资产收益率×权益乘数3．长期资金收益率=息税前利润/平均长期资金×100%平均长期资金=【（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）】/2息税前利润=利润总额+财务费用4.资本保值增值率=扣除客观隐身后的期末所有者权益/期初所有者权益×100%5.资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量/