财务报表分析公式总结

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1、第一章变动百分比=分析项目金额-分析基准金额分析基准金额×100%构成比率=某项指标值总体值×100%定比动态比率=分析期数额固定基期数额×100%环比动态比比率=分析期数额前期数额×100%I第五章流动比率=流动资产流动负债变形如下：=流动资产-流动负债+流动负债流动负债=营运资金+流动负债流动负债=1+营运资金流动负债流动资产比率=流动资产总额/总资产×100%速动比率=速动资产流动负债现金比率=现金+短期有价证劵流动负债资产负债率=负债总额资产总额×100%股权比率=所有者权益总额资产总额×100%资产负债率与股权比率

2、的关系如下：资产负债率+股权比率=负债总额资产总额×100%+所有者权益总额资产总额×100%=负债总额+所有者权益总额资产总额×100%=100%产权比率=负债总额所有者权益总额×100%产权比率，资产负债率，股权比率之间的数量关系如下：产权比率=负债总额所有者权益总额=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额=资产负债率股权比率产权比率=负债总额所有者权益总额=资产总额-所有者权益总额所有者权益总额=1股权比率-1权益乘数又称权益总资产率，是指资产总额与所有者权益总额之间的比率公式如下：权益乘数=资产总额所有者权益总额

3、权益乘数与资产负债率，股权比率何产权比率之间的数量关系：权益乘数=资产总额所有者权益总额=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额=1+产权比率权益乘数=资产总额所有者权益总额=1股权比率有形资产债务比率和有形净值债务比率：有形资产债务比率=负债总额有形资产总额×100%=负债总额资产总额-无形资产×100%有形净值债务比率=负债总额有形净值总额×100%=负债总额所有者权益总额-无形资产×100%利息保障倍数。利息保障倍数是公司息税前利润与债务利息的比值，反映了公司获利能力对债务所产生的利息的偿付保证程度。其公式如下：利息保

4、障倍数=息税前利润利息费用=（润总额+利息费用）利息费用=（净利润+所得税+利息费用）利息费用现金流量利息保障倍数。是可用于支付利息的经营活动现金流量与现金利息支出的比值。其公式如下：现金流量利息保障数=息税前经营活动现金流量现金利息支出=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）现金利息支出第六章资产周转率(次数)=计算期的资产周转率计算期资产平均占用额资产周转期（天数）=计算期天数资产周转率（次数）应收账款周转率=赊销收入净额应收账款平均余额赊销收入净额=赊销收入-赊销退回-赊销折让-赊销折扣应收账款周转天数=

5、360天应收账款周转率=应收账款平均余额×360天赊销收入=应收账款平均余额×360天主营业务收入存货周转率=主营业务成本存货平均余额存货周转天数=360存货周转率=存货平均余额×360主营业务成本营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数现金周期=营业周期-应付账款周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数应付账款周转率=赊购净额应付账款平均余额应付账款周转天数=360天银行付账款周转率=应付账款平均余额×360天赊购净额营运资本周转率=销售净额/平均营运资本流动资产周转率=主营业务收入流动资产平均余额其中，

6、流动资产平均余额=流动资产期初余额+流动资产期末余额2=(期初流动负债×期初速动比率+期初存货+期末流动负债×期末流动比率)/2流动资产周转天数=360流动资产周转率=流动资产平均余额×360主营业务收入固定资产周转率=主营业务收入固定资产平均余额其中，固定资产平均余额=固定资产期初余额+固定资产期末余额2固定资产周转天数=360固定资产周转率=固定资产平均余额×360主营业务收入总资产周转率=主营业务收入平均资产总额其中，平均资产总额=期初资产总额+期末资产总额2对总资产周转率的计算公式可作如下的变形：总资产周转率=主营业

7、务收入流动资产平均余额×流动资产平均余额平均资产总额或者总资产周转率=主营业务收入固定资产平均余额×固定资产平均余额平均资产余额=固定资产周转率×固定资产占总资产平均比重总资产周转期=360总资产周转率=总资产平均余额×360主营业务收入第七章总资产收益率=净利润总资产平均余额总资产平均余额=（期初总资产+期末总资产）2总资产收益率的其他表现形式：(1)最为常见的是以净利润作为收益，这种情况下总资产收益率的计算公式为;总资产收益率=净利润/总资产平均余额×100%（2）采用税前息后利润作为收益，这种情况下总资产收益率的计算公

8、式为：总资产收益率=（净利润+所得税）/总资产平均余额×100%（3）采用税后息前利润作为收益，总资产收益率的计算公式为：总资产收益率=（净利润+利息）/总资产平均余额×100%（4）采用企业的息税前利润作为收益，计算总资产收益率的公式应当为：总资产收益率=（净利润+利息+所得税）/总资产