class08成本计划和绩效学习资料.ppt

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1、class08成本计划和绩效1一、主要内容1、项目成本估算的方法2、成本绩效分析3、成本控制二、重点挣值管理2导入案例A公司委托某信息系统集成公司B，完成其新建大楼的安全监控系统。项目预算为350万元，工期为3个月。3个月后，B公司结束了安全监控系统安装工作，但只花费了300万元。3导入案例（续）请问：A公司是否应该将节省的50万元或其一部分奖励给B公司？4一、项目成本估计从项目建议书开始项目建议书的成本部分可能由承包商提供的成本报表组成成本报表包括：劳动力（在项目中工作的各类人员）原材料分包商和顾问租用设备

2、和工具差旅费意外开支准备金5项目成本估计（二）让某项具体工作及其相关成本的负责人估计成本是一个好办法成本估计应该是积极的和符合现实的6二、项目预算两个步骤将项目成本估计分摊到项目工作分析结构中的各个工作包（空间上分配）在整个工作包期间进行每个工作包的预算分配（时间上分配）7Step1：分摊总预算成本为工作包建立总预算成本TBC(totalbudgetedcost)Aggregatingtheestimatedcostsofthespecificactivities-labor,materials,equipm

3、ent-fortheappropriateworkpackagesinthebreakdownstructurewillestablishatotalbudgetedcost(TBC)foreachworkpackage两种方法自上而下法（按照每一个工作包的相关工作范围考察）自下而上法（依据与每一个工作包有关的具体活动）每一工作包的TBC就是其所有活动的成本之和8Example:$600kProjectWorkBreakdownStructurewithWorkPackageBudgets9Example:P

4、ackagingMachineProjectPackagingMachine$100kInstall&Test$16kBuild$60kDesign$24kNetworkDiagramforthePackagingMachineProjectWorkBreakdownStructureforthePackagingMachineProject10Step2：制订累计预算成本每期的成本估计根据组成该工作包的各个活动所完成的进度确定累计预算成本（CBC-Thecumulativebudgetedcost)自到某期

5、为止按进度完成的工程预算值作为分析项目成本绩效的基准得到累计预算成本曲线项目与工作包层级都有CBC11包装机项目每期预算成本Amountsareinthousandsofdollars,basedonearlieststartandfinishtimesBudgetedCostbyPeriodforthePackagingMachineProject12CumulativeBudgetedCostCurveforthePackagingMachineProject13TheCBCfortheentirepro

6、jectoreachworkpackageprovidesabaselineagainstwhichactualcostandworkperformancecanbecomparedatanytimeduringtheproject.Itwouldbemisleadingtomerelycompareactualamountsexpendedtothetotalbudgetedcostfortheprojectorworkpackage.14将实际成本和绩效与TBC比较可能引起项目失控应将实际成本和绩效与CB

7、C比较举例15三、确定实际成本实际成本AC（ActualCost)必须建立及时和定期地收集资金实际支出数据的制度收集数据的步骤报表周工作记录卡常用于收集实际人工成本数据实际现金成本=工时*工时成本率16举例收集数据的步骤工程款收入计划：工程预付款收入，分期结算款、保留金、最终结算。1）按工程实施进度付款，2）按合同付款：a.预付款，b.按月进度付款；c.按具体完工付；d.其他形式带资承包-承包商垫资承包，orBOT（工程本身的收益支付）17承付款项committedcost分期分摊总费用当项目（原材料、分包商

8、）已签订单，资金便被捆住部分付款：部分承付款项应随工程进度分摊到实际成本中分期付款：有时要求按施工进度付款即使供应商或分包商没有要求部分或分期付款，也应分期分摊总费用。18实际成本与预算成本比较按工作包汇总实际成本数据累计实际成本（CAC)WiththeCACvalues,itispossibletodrawacumulativeactualcostcurve.Thecurveprovidesago